请问下企业所得税年报中的A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表这个账载金额和税收金额是什么意思，税收金额是要实际发放的吗？

年终奖这种事怎么处理，能举个例子吗？不是说可以先计提，5月31日之前发放就可以？

可以的呀，你在汇算前支付和申报了就可以

在2025年12月计提了10万，在2026年1月发放，并且2026年2月报了税，2025年的汇算清缴这个10万可以填写在实际发生额那栏吗？

可以的，没问题的哈

企业所得税第4季度预缴的时候实际支付给职工的应付职工薪酬是填写借方，是不含这个10万的，还有个税系统也是在26年，那到时候比对不会有问题吗？

账载金额：是填应付职工薪酬-工资奖金上年计提的1-12月发生额， 实际发生额：填汇算清缴前已经实发的上年计提的1-12月金额。 税收金额：在汇算前发放和申报了个税的上年计提的工资 意思是：去年计提的工资在汇算前已经发放和申报了个税三个数字就一致，没有申报个税或者没有发放才纳税调增。

我的意思是现在企业所得税季度预缴的申报表不是改了吗，那个实际支付问了税务局要填写1-12月账务借方的金额，实实在在支付出去的，那我如果汇算填了计提数，就比对不上，就是图片的2个框，老师，麻烦你看看这个2张图片

汇算前申报了个税支付完毕三个数字就一致

这个就是汇算前都发放申报了，专管员要调回的原因

个税和所得税是2个概念，所得税申报只管在汇算前支付和申报，不是必须在当年申报

这个问的就是专管员不同意把24年的年终奖放在24年的成本里，让他放25年？老师，你看了图片没

说明专管员没搞懂所得税税法

个税和所得税混为一谈

但是我看那个企业所得税预缴表里面写了实际支付的工资薪金，她们说会跟企业所得税汇算清缴的工资薪金还有个人所得税25年的比对