请问老师，如何分析存货、主营业务收入、主营业务成本、与增值税之间的关系？

您好，存货是销售的起点，采购存货时按不含税价入账并确认进项税额，销售时将对应存货成本转为主营业务成本，同时按不含税销售额确认主营业务收入并计算销项税额，因此存货的数量与成本影响主营业务成本，而收入和存货的销售规模共同决定销项税额，进项税额则来自存货等采购，两者相减得出应纳增值税，体现收入、成本、存货与增值税的联动。 收入是不含税销售额，决定销项税额大小，成本是已售存货的价值，与收入配比反映盈利，存货既是成本的来源也是产生进项税额的基础，进项税额可抵减销项税额，最终应纳税额由收入带来的销项税额与存货等采购带来的进项税额之差确定，四者通过销售与采购流程形成以收入为销项源头、以存货为成本与进项源头、以成本匹配收入、以进销项差额计增值税的关系。 采购存货，借：库存商品(不含税价)，应交税费—应交增值税(进项税额)，贷：银行存款等(价税合计)。销售存货，借：银行存款等(价税合计)，贷：主营业务收入(不含税价)，应交税费—应交增值税(销项税额)。结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。 增值税计算(一般纳税人)：销项税额=销售额×税率，进项税额=购进金额×税率，应纳增值税=当期销项税额−当期进项税额。会计要素：存货为资产，成本不含可抵扣的增值税进项税额；主营业务收入是不含税的销售收入；主营业务成本是已售存货的成本，与收入配比，不含增值税

这是我们公司2025年12报表，存货、主营业务收入、主营业务成本，您帮我看一下，比对有异常吗？

您好，数据我看了，没有异常的

老师，您是怎么看的？

您好，好的，我是这么来判断的

老师，这是我们公司年底财报，我现在要申报企业所得税，麻烦您帮我看看有没有容易被预警的指标？其它应付款过大是因为关联公司之间借款本金＋利息的

您好，下面是我的想法，1和4可以不用关注，如果账是真实的

老师，其他应付款视同销售，具体讲解一下？

您好，好的，这就是要确认利息收入

老师，视同销售贷款服务缴纳增值税，是债权当需要这样做是吗？债权方每月都开利息发票给我们债务方，即使长时间挂账没有归还，也不需要再视同销售了，是吗？

老师，补充一下，是债权方每月开利息发票给我司，债权方不需要视同缴纳增值税了，那我司是债务方会有什么税务上的风险吗？

您好，视同销售只适用于无偿销售

好的老师，那26年1月开始新政策规定，关键方无偿借款可以免息不用视同销售了，是不也需要相关的合同等借款用途证明？

新政策下，无偿借款免增值 税，也要准备合周，资金用途证明等 资料备查的，

好的老师，您提出的第6项:单月利润90多万，与全年亏损形成反差，原因是冲减了之前月份研发费用24万元，还有当月研发研发费用少做32万元，如果研发费用不减24万元，再增加32万元，当月利润总额是盈利34万元，税务问的话就解释12月没有投入研发材料，用的是上个月领用的研发材料，研发材料冲减24万元是，研发活动期间形成产品对应的材料部分进行冲减，要不然我就不冲减这24万的研发材料，那当月盈利就是66万元，老师，我怎么做比较好？

您好，问卷24万研发材料，当月盈利34万

老师，您的建议是按照当月盈利34万这个方案调整吗？参照全年都是亏损，把利润做到最低？

您好，是的，刚才我有信息没有发上来

老师，截止到12月，研发费用占销售收入11.17％，如果为了降低利润到34万元，再增加32万研发费用，研发费用占比高达12.42％，税务会调取研发费用辅助账目查账，您说我还要再增加32万研发费用吗？要不然就按照盈利66万做？