单位的利润比较高，主要对接一些国网项目新能源信息技术服务，利润嗯，偏高，但是会有一些送对方现金，成功会儿直接打到私人账户，然后从私人账户取现金给对方，每年这种费用特别多，而且没有票据，长期挂账有风险，财务如何想办法解决？

之前挂账应收账款其他应收款最多多少比例比较危险呀？另外这应收和其他应收款现在直接做销售费用还是管理费用比较好呀好？能直接做笔分录后边没有附任何附件，然后汇算清缴时直接调增可以吗？如果调增利润除了交所得税，老板说还会让分红是吗？分红说是比20%税率还高，税率一般多少呢？

另外您说的会务、推广费用取得票据，这类票据都是什么票呢，计入什么科目呢？另外研发费用加计扣除不能100%全额加计扣除，高新服务机构怎么说这样风险太大，只让加计扣除60-70%是这样吗？

1. 应收/其他应收危险比例 应收账款：占营收**>30%**、账龄超3年风险高； 其他应收款：占总资产**>15%**、超应收账款、关联方占比高、账龄超1年危险。 2. 应收转费用 & 无附件分录 不能直接转销售/管理费用，应先提坏账，符合条件做损失，否则汇算调增； 无附件直接做费用+汇算调增，虽交税但仍有稽查风险，尽量补佐证。 3. 调增利润 & 分红 调增利润≠必须分红，看股东会决议； 个人股东分红税率20%（居民企业间分红免税）。 4. 会务/推广票据 & 科目 票据：增值税专/普票（会议费、推广费、场地费等），附通知/名单/合同； 科目：管理会议→管理费用—会议费；营销推广→销售费用—会议费/广告费。 5. 研发费用加计扣除 政策：符合条件可100%加计（未形成无形资产）； 机构建议60%-70%：是怕归集不规范被调整，规范后可按100%享受。

老师，你的意思是说这些应收账款和其他应收款通过借资产减值损失或者信用减值损失贷坏账准备，然后借坏账准备，贷应收账款或其他应收款来做一下，但是他照样后边没有附件，因为他这个钱应该就是通过给人家现金支付的，再说这个挂多长时间集体换账呀？是不是也得有一定的制度啊？这计提坏账之后，后边儿还是没有附件儿，能通过坏账准备然后冲销应收吗？

主要是挂账是转入老板或者员工的卡

对的，你的理解是正确的

那就是说这种即使想汇算清缴调增平账是没办法实现的是吗？那还有什么办法吗？难道没办法解决吗？

调增只是申报表调增，不做分录的

老师，调增也得计入费用吧，但是现在应收或其他应收款挂着呢，现在纠结不是不能直接一笔分录销售费用或者管理费用，或者信用减值损失，而后面没有附件就不能这么做，是这么理解吗？

对的，是这样理解的哦

老师那这就没有办法解决长期挂账了吗？

只能挂往来科目哦

能找点咨询费的发票，然后直接冲销其他应收款吗

同学你好 一般没事的，可以用

老师，如果转给个人卡再去取现金的话让收款的人直接写个招待费的报销单，但是后边没有任何附件，就按单独签字的这个报销单入账，然后汇算清缴调增这样可以吗？不过即使调增交所得税是不是这招待费除了最低抵扣的之外达到多少会预警风险呢？

入账调增可行但风险高 无附件报销单入账后汇算调增，虽能补缴所得税，但无凭证支撑业务真实性，易被税务质疑虚列费用，私户转账取现还可能触发资金流异常预警。 招待费预警无固定标准 税法仅规定按发生额 60% 且不超收入 5‰扣除，实操中招待费占收入超 8‰、占期间费用比例过高，或大额无票招待费集中列支，易被税务系统标记风险。

老师那是不是公户取现金送礼，比转入私户再取现送礼要好点呢？

这个没有发票肯定要全额调增

但是这样会长期挂需无的现金吧？

挂现金是不是还不如其他应收款呀

老师，另外您提到的招待费一般超期间费用多少风险较大，期间费用一般占企业营业收入的多少吗？