供暖公司的账务处理，分录大全

同学，你好
一、供热收入确认分录
供热收入分居民和商业用户，核算方式不同。

1. 居民用户供热收入

预收热费（供暖季前一次性收取）
收到款项时：
借：银行存款
贷：合同负债——居民热费
按月确认收入（假设供暖期6个月）：
借：合同负债——居民热费
贷：主营业务收入——居民供热
（注意：居民供热通常免税，不计提销项税）
按月结算（供暖期内按月确认）
每月末确认收入：
借：应收账款——XX用户
贷：主营业务收入——居民供热
（同样，免税处理）

2. 商业用户供热收入

?预收热费?
收到款项时：
借：银行存款
贷：合同负债——商业热费
按月确认收入（假设供暖期6个月）：
借：合同负债——商业热费
贷：主营业务收入——商业供热
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（税率9%）
按用量结算（后付费）
每月末根据实际用量确认收入：
借：应收账款——XX单位
贷：主营业务收入——商业供热
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（税率9%）
实际收到款项时：
借：银行存款
贷：应收账款——XX单位

二、供热成本核算分录
供热成本主要包括燃料费、人工费、折旧费等。

1. 原材料采购（燃煤/燃气）

购买时：
借：原材料——燃煤/燃气
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款

2. 日常生产成本归集

每月末归集生产成本：
借：生产成本——燃料费
——水费
——电费
——人工费
——折旧费
——维修费
贷：原材料——燃煤/燃气
应付职工薪酬
累计折旧
银行存款等
3. 供热产品成本结转

月末将生产成本结转至库存商品：
借：库存商品——热量
贷：生产成本
4. 供热成本结转销售
* 月末根据销售量结转成本：
* 借：主营业务成本——供热成本
* 贷：库存商品——热量

2026-01-21

您好，管理费用等-福利费贷：应付职工薪酬-福利费借：应付职工薪酬-福利费贷：银行或应付账款

2024-06-15

1.购置固定资产（如实验设备）:借：固定资产 2.支付职工薪酬:借：应付职工薪酬贷：银行存款 3.研发支出（费用化处理）:借：研发费用贷：银行存款/现金 4.无形资产摊销（如专利权）:借：无形资产摊销贷：无形资产 5.计提折旧（固定资产）:借：累计折旧贷：折旧费用 6.支付税费（如增值税、企业所得税）:借：应交税费—应交增值税/企业所得税等贷：银行存款 7.收入确认（如研发服务收入）:借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入 8.成本结转（如研发项目直接成本）:借：主营业务成本贷：研发支出/原材料等 9.计提福利费（如员工社会保险）:借：福利费贷：应付福利费 10.期末结转损益:借：主营业务收入/其他业务收入贷：本年利润借：本年利润 11.利润分配（若有利润）:借：利润分配贷：盈余公积/投资者分红等

2024-04-20

需要按供暖比例分摊计入制造费用和福利费

2025-12-06