@朴老师你好 请问在线吗 提问的

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老师，我想问这道题，当期不得免征和抵扣税额 抵减额（多） =免税购进原材料人民币价格*（出口货物征税税率-出口货物退税率）其中的免税购进原材料人民币价格，不应该采用 进料加工出口货物离岸价200*60%吗？ 怎么用的是购入的100材料？

日常申报阶段，用购进法，免税购进原材料金额就是实际购入的100万元。 ​手册核销时，才用实耗法，按“出口离岸价×计划分配率”（200×60%=120万元）来调整。 题目里的“实耗法”是指整个业务的方法，但当前处于日常申报环节，所以用实际购进的100万，而非按离岸价推算的120万。

啊 还有这样区分，意思是，月度申报的时候按当月购进的免税材料*计划分配率*退税率差作为免税购进原材料人民币价格计算抵减额；年末的时候再用（全年的出口销售额*分配率*退税率差-各月汇总购进的免税材料*计划分配率*退税率差）倒推出差异余额作为年度最后一个月的免税购进原材料人民币价格计算抵减额，是这样吗

你的理解有偏差，正确的逻辑是： 月度申报：按当月实际购进的免税原材料金额直接计算，不乘计划分配率。 ​ 年末核销：按全年出口销售额×计划分配率算出实际耗用的免税原材料金额，与各月累计的购进额比对，差额在核销当期一次性调整。

但是月度申报不是采用实耗法更加准确吗？用购进法计算，当月购进的不一定都用于出口的啊，图片附计算抵减额用的金额

附上图片

月度申报用购进法是政策规定，为了简化流程，哪怕材料没全部用于出口也得这么算。 图片里的实耗法计算是教学演示，实际中实耗法只用于年末手册核销，用来精准调整全年差额，日常申报不这么用。

但是 单看教学演示，为何用的是购进免税材料*计划分配率*退税率差，不是用出口离岸价*计划分配率*退税率差呢

教学演示用购进免税材料×计划分配率，是简化模拟“实际耗用”，帮你先理解“只对出口耗用部分算抵减额”的逻辑； 实际政策的实耗法，才用出口离岸价×计划分配率，是精准倒推实际耗用的标准口径。 一句话：教材是“简化演示”，实务是“标准公式”，核心都是算“出口耗用的免税材料”。

而且全年计算的时候不应该用购进法吗？全年购进免税材料-累计月度实耗法才对嘛？毕竟实耗法是预估的。

全年最终用实耗法（出口离岸价×计划分配率）算实际耗用，不是购进法。 ​月度用购进法（实际购进），全年核销时用实耗法算出全年应抵减额，再减去月度累计购进法抵减额，差额一次性调整。 ​实耗法不是预估，是按出口耗用精准核算，用来修正月度购进法的偏差。

我看到题目了 题目是直接给出进料组成计税价格100，简化了 不需要自己计算，但是按理应该是要用200离岸价计算

是的，这种题目给了就不用算了

那意思是在12月所属期申报的时候，用全年出口销售额*计划分配率作为全年进口料件组成计税价格（实耗法）计算抵减额 减去 1到11月所属期各月用购进免税材料作为全年进口料件组成计税价格（购进法）的差额，作为在12月所属期 的抵减额，正数就转出进项，负数则反冲

同学你好 对的是这样的

即可以理解为12月所属期一样的七步法，只是图中的数替换为用全年出口销售额*计划分配率作为全年进口料件组成计税价格（实耗法）计算抵减额 减去 1到11月所属期各月用购进免税材料作为全年进口料件组成计税价格（购进法）的差额计算是吗

同学你好 对的，是这样的

好的，明白