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你好，工商年报的纳税总额是按“税款的入库时间”还是按税款的“所属期”填报？

2026-01-27 10:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-01-27 10:06

工商年报中的纳税总额应按‌税款所属期‌填报。具体来说，纳税总额是指企业在‌上一年度全年（所属期）实缴‌的各类税金的总和，其统计口径是基于税款对应的会计期间（即所属期），而非实际缴款或入库的日期。 ‌所属期‌：指企业财务报表所涵盖的自然年度，即1月1日至12月31日。例如，填报2025年度的工商年报时，纳税总额应填写2025年1月1日至2025年12月31日期间应缴纳的税款总额。 ‌不按入库时间‌：即使某些税款在次年（如次年1月、2月）才实际缴纳入库，只要其所属期是上一年度，就应计入上一年度的年报纳税总额。反之，如果在本年度缴纳了上一年度的欠税，这笔税款应计入其所属期的年度，而非缴纳年度。

快账用户5530 追问 2026-01-27 10:10

我看有老师也说按实际入库时间核算的，真的分不清到底按入库还是按所属期

齐红老师解答 2026-01-27 10:12

权威部门的回复也支持这一观点：深圳市市场监督管理局明确指出，年报中纳税总额指标是指企业‌上一年度全年实缴‌各类税金的总和。‌ 广东省市场监督管理局同样说明，企业年报中的纳税总额为企业‌全年实缴‌各类税金的总和。‌ 上海市市场监督管理局的《填报须知》也规定，纳税总额是指企业‌年报年度全年（所属期）实缴‌各类税金的总和。‌ 虽然部分网络问答存在不同说法，但来自市场监管部门的官方回复具有最高的权威性，其口径一致指向“所属期”原则。因此，企业应根据税款的所属期来填写工商年报的纳税总额。

快账用户5530 追问 2026-01-27 10:28

25年注销了一个个体户，那么今年就不用给它做工商年报了，对吧？

齐红老师解答 2026-01-27 10:31

已经注销了就不需要再年报了

快账用户5530 追问 2026-01-27 10:35

那我去年有一家公司的资金印花税，是25年申报缴纳的，所属期是24年，但是24年的纳税总额我按0申报的，我想着是按实际入库时间核算，这个现在怎么办？

齐红老师解答 2026-01-27 10:38

那个就不算25交的税

快账用户5530 追问 2026-01-27 10:39

按所属期的话算是24年的，对吧？但是我已经那么申报了，怎么办

齐红老师解答 2026-01-27 10:41

不管了，不需要考虑那笔金额就行