老师，我们租的房子，之前他们给开的专票是*经营租赁*房租，税率/征收率是5，现在因为税率/征收率不确定，暂时没开发票，1月初已付全年款，如果税率/征收率1月底之前还不确定，那我这1月底摊销1月的房租怎么摊销啊？

那如果摊销几个月之后，要是税率/征收率变了怎么办？我看现在一直还没有明确的消息

后边宜宾调整了摊销的费用

多摊销的就红冲，少摊销了就补摊销，是这个意思吗？

是的，就是那个意思的

摊销过的那前几月就不动了，只在确定税率/征收率那个月调整一下，是吗？

是的，就是那样处理就行

老师，那我这个付全年租金的款先怎么做账啊？比如我原来借：预付账款100，借：应交税费——应交增值税（进项税额）5，贷：银行存款105，我现在支付了105，税率/征收率不确定，发票也没开，进项税肯定是不能做进项税额呢，那这个付款这个105的账怎么写会计分录？

 借：应交税费——待转进项税额5，

老师，没这个科目啊？

自己新增一个科目就行了哈

老师，有一个这个待认证进项税额，是您说的意思吗？

不是，待转进项是暂估进项税，待认证进项税额是已经取得发票没认证

之前好像在哪里看到过暂估不暂估进项税？应交税费科目下能随便加科目吗？不是都规定好的吗？

你可以不暂估进项的，

不暂估进项我这个分录不平啊，借：预付账款100，贷：银行存款105，银行扣款就是105，之间的差额怎么办？

那么就按我那样做，以后取得发票在转让应交税费-增值税-进项

老师，应交费用下我不知道能不能随便加科目，加了科目也不知道能不能取数，您看我能不能这样：借：预付账款105，贷：银行存款105，来发票了，再把这个分录红冲，然后再按发票金额做个正确的分录，但是这样，红冲时就会出现银行存款负数，和银行对账单又对不上了？