公司厂房装修，从25年8月开始装修，，基本上到25年12月完工，之前好几笔一直挂在长期待摊费用的，那从25年12月开始摊销，摊销需要做长期费用摊销表格吗？还是在账上做一笔分录就行了。需要做长期待摊费用表格的话，给我个模板吧

我都迷糊了，这个答疑老师说的，除了税法强调的第4条是发生的次月开始摊销，那其他的条款，说我们是属于租入固定资产的改良支出。应该理解为发生的当月就开始摊销，类似于无形资产摊销

次月起摊销‌：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十条，长期待摊费用（如固定资产改建支出、大修理支出等）必须自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得低于3年。‌‌ ‌例外情况‌：若费用在月初达到预定可使用状态（如月初完成装修），会计处理上可能当月开始摊销，但税务申报仍需遵循次月规则。

好，那就在1月开始摊销，我在1月，要把25年8~12月，5个月的补摊销吧，小企业会计准则，直接用利润分配-未分配利润吧？

8-十二月份不用补呀，你但是我知道需要分摊多少吗？

昨天问了两个答疑老师，都说需要补，在2026年1月账上补2025年8~12月，5个月的。 那你说不需要分摊，是在剩余租期内分摊吗？从25年8月开始租，到26年1月，这已经6个月了，总共是5年是60个月，剩54个月，30878/54=571.814815，从2026年1月开始每个月分摊571.81吗？

对的是的，是这个意思的

老师，我昨天问你的问题，你说装修完工的次月开始分摊，那2026年1月开始分摊，租期到2026年1月是第6个月，那就是说剩54个月吗？你的意思就是说总的长期待摊费用除以54个月，以后每月平均分摊， 那你这个表我应该怎么填呢？就比如说我本来是分了3笔，挂在长期待摊费用的，那这个金额这里我应该写总的长期待摊费用吗？还是写3笔明细， 但是要写三笔明细的话，我后面的数据该怎么填呢？ 如果是说写一个合计的长期待摊费用金额，那期数填54吗？摊销累计期数是0，累计摊销额是0，本次摊销期是1吗？本期累计摊销额是什么意思呢？是累计到这个月份的累计摊销额吗？比如说到27年1月，本期累计摊销额就是13*571.81？

对的是的，总的金额÷54个月 金额填写总金额 期数54 摊销累计期数累计摊销额都是0 这个月摊销总金额÷54 本次摊销期1 本期累计摊销额等于累计摊销额家本次摊销额

老师，我有一个无形资产摊销的，我记得当时也是你给我提供的表的模板，我是2024年5月购入的，我每个月应该摊销3266.67，那这里这个本期摊销额金额这里，填3266.67还是之前摊销的，加上本月应该摊销的3266.67，就是说这里的本期摊销额应该填已经摊销的累计数吗？ 从24年5月到期。25年4月都应该填1吗？从25年5月开始开始摊销年限填2吗？

这里的本期是本月 不是本年累计 都是1

那其实这个表本期摊销金额和本月金额一样啊？ 为啥呢？25年5月之后为啥不填二呢？不是摊销的第2年的意思吗？

因为他不是累计 他没有累计，你可以给他设置上一个累计

好吧，那年数为啥都是1呢？也是因为没带 累计字样？

忘了写第二年是2 你把那个本期摊销，你改成累计摊销

这样的话就填写累计的

就是本期摊销额改成本期累计摊销额，这样的话就等于是已摊销额+本月摊销额，摊销年限的话，不管是改不改 累计 这个字样，该是第2年就填2吧，就是25年4月之后应该填2了吧