老师：生产企业，没有留抵税，出口业务怎么办理退税

你好，你们采用的是免抵退税计算方式计算的退税额吗。没有留抵税额，就是留抵税额为0，这个就是没有退税额的。

2026-01-29

你好，正在解答中请稍等。

2023-04-02

生产型出口企业即使当期没有留抵税额，也可以申报出口退税，但需要根据具体情况区分是申报‌免抵退税‌还是‌留抵退税‌。 ‌可以申报免抵退税‌：生产型出口企业出口货物或提供适用零税率的应税服务，无论当期是否有留抵税额，只要发生了出口业务，就应按规定申报免抵退税。免抵退税的计算是基于出口货物的销售额和退税率，与企业当期的留抵税额无关。即使当期没有留抵税额，企业仍需进行免抵退税申报。如果当期没有出口销售额，则应办理免抵退税零申报。‌ ‌不能申请留抵退税‌：留抵退税是将企业当期期末未抵扣完的进项税额（即留抵税额）退还给企业。如果企业当期没有留抵税额，即进项税额完全被销项税额抵扣完毕，则不符合留抵退税的基本条件，无法申请留抵退税。‌ ‌总结来说‌：企业可以申报的是‌免抵退税‌，而不是留抵退税。免抵退税和留抵退税是两种不同的机制。免抵退税针对的是出口业务的进项税额，而留抵退税针对的是内销业务产生的期末留抵税额。没有留抵税额，不影响企业申报出口退税（免抵退税），但意味着企业不具备申请留抵退税的资格。‌

2026-01-27

无需特殊增值税处理，仅做收款分录即可：收人民币：借 “银行存款”，贷 “应收账款”；收外汇：借 “银行存款 - 外汇账户”（按当日汇率折算），贷 “应收账款”。无留抵税额则不涉及退税或缴税。

2025-11-03

政策支持：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税【2012】39 号）规定，依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业属于出口企业范围，其出口货物、视同出口货物、对外提供加工修理修配劳务，除适用特定情形外，适用增值税退（免）税政策。生产企业性质：生产企业的主要业务是生产产品，即使没有出口经营权，其生产的产品也可能符合出口退税的条件。国家为了鼓励生产企业将产品推向国际市场，提高我国产品在国际上的竞争力，允许这类企业在委托出口自产货物（含视同自产产品）时办理出口退税。这样可以使生产企业的产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下竞争。委托代理出口模式：没有出口经营权的生产企业可以通过委托有出口经营权的企业代理出口。在这种模式下，生产企业承担出口货物的生产和质量等责任，代理出口企业负责办理出口报关、结汇等手续。税务机关可以通过代理出口证明等相关资料，确认生产企业出口货物的真实性和合法性，从而给予出口退税

2025-03-20