老师，请问即征即退的有软件和硬件的，比如我软件的税额是3000，但是要达到3%的税负率，那我实际能退的是2300是吧，软件和硬件的税额是14000的，只能申请退软件的嘛

老师，那请问按销售比例去分摊进项税额，那个公式是怎样的呢

1. 软件产品应分摊的进项税额 软件分摊进项 =无法划分的全部进项税额 ×（软件产品不含税销售额 ÷ 软件 + 硬件全部不含税销售额合计） 2. 硬件产品应分摊的进项税额 硬件分摊进项 =无法划分的全部进项税额 ×（硬件产品不含税销售额 ÷ 软件 + 硬件全部不含税销售额合计） 3. 软件实际应纳税额（即征即退计税基数） 软件应纳税额 = 软件销项税额 − 软件分摊的进项税额 假设：软件不含税销售额 10 万（销项 3000 元）、硬件不含税销售额 30 万，无法划分进项共 8000 元 软件分摊进项 = 8000×(10 万 ÷40 万)=2000 元 软件应纳税额 = 3000-2000=1000 元 软件退税 = 1000 -（10 万 ×3%）=-2000 元（无退税，留抵） （你说的退 2300 元，对应软件应纳税额需为 5300 元，即 5300-3000=2300 元退税）

老师，我的软件和硬件总的收入是114159.29，总的税额是:14840.71，软件的收入是26230.09，税额是:3409.91，剩下的是硬件的，进项税额合计:10012.82，现在是不能划分进项税额，需要按销售比例去分摊，那软件应分摊的进项税额是=10012.82*26230.09/114159.29=2300.62021，辛苦老师帮忙看下是不是这样算呢

对的，你的计算逻辑和结果完全正确！ 软件应分摊进项税额 = 无法划分总进项 ×(软件不含税收入 ÷ 软硬件合计不含税收入)=10012.82×26230.09÷114159.29≈2300.62 元。 补充后续退税计算（衔接即征即退）： 软件实际应纳税额 = 软件销项 3409.91 - 软件分摊进项 2300.62=1109.29 元； 软件 3% 税负线 = 软件不含税收入 26230.09×3%=786.90 元； 实际可退税额 = 1109.29-786.90=322.39 元。 硬件部分直接按「硬件销项 - 硬件分摊进项」计算缴税即可，不参与退税。

就只能退这么一点呀，那个进项税额是不能少的了对吧，按分摊比例算的话

同学你好 对的，是这样

老师，再请问个问题，如果说后面进项能区分软件和硬件了，是不是不需要按这个比例来呢，只有不能区分的时候才按销售比例

对的，核心就是：能明确区分软件 / 硬件的进项，直接归属于对应项目抵扣，不用分摊；只有无法划分的进项，才按销售额比例分摊。

好的，非常感谢老师的耐心解答