老师你好！企业是一般纳税人，销售蛋糕，原材料主要是鸡蛋，购入鸡蛋企业是小规模纳税人开的免税普通发票，我们企业可以抵扣进项吗

您好，企业是一般纳税人，销售蛋糕，购入鸡蛋为小规模纳税人开具的免税普通发票，能否抵扣进项税取决于销售方身份。若销售方为农业生产者自产自销，则可抵扣；若销售方为流通环节小规模纳税人，则不可抵扣。 可抵扣情形下，以买价103元为例，用于生产13%税率蛋糕，购入时进项税额=103×9%=9.27元，原材料成本=103-9.27=93.73元，分录为：借：原材料93.73元，借：应交税费—应交增值税（进项税额）9.27元，贷：银行存款103.00元。 生产领用时加计1%抵扣，加计进项税额=103×1%=1.03元，分录为：借：应交税费—应交增值税（进项税额）1.03元，贷：生产成本1.03元。

对方是小规模纳税人有限公司，是养鸡卖鸡蛋开的免税普通发票，这样我们企业就不能抵扣进项税额，这样理解对吗

不对，小规模是自产自销鸡蛋的农业生产者，开的是免税普票 我们可以按9%抵扣，生产蛋糕还可以加计1%抵扣

谢谢老师，懂了！