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老师好，软件企业小规模纳税人，开发软件并销售（不涉及外购销售），研发费用归集的是研发人员工资等与研发有关的费用，成本和无形资产都是0，然后销售软件计入收入，账务处理妥当么？ 谢谢

2026-02-04 21:50
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2026-02-04 21:58

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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齐红老师 解答 2026-02-04 22:07

您好，不妥当。 销售自研软件必须结转成本，不能为0。 1. 研发支出区分费用化和资本化。资本化部分开发完成时结转： 借：无形资产—软件 贷：研发支出—资本化支出 2. 销售软件时： 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 借：主营业务成本 贷：无形资产—软件

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2026-02-04
软件企业（小规模纳税人、小企业会计准则）全流程会计分录 一、研发阶段（费用化支出） 发生研发费用（人工、材料、服务费等） 借：研发支出 — 费用化支出 贷：应付职工薪酬 / 原材料 / 银行存款 期末结转费用化支出 借：管理费用 — 研发费用 贷：研发支出 — 费用化支出 二、开发阶段（满足资本化条件） 发生可资本化的开发支出 借：研发支出 — 资本化支出 贷：应付职工薪酬 / 银行存款 / 累计折旧 软件研发完成，结转资本化支出 借：无形资产 —XX 软件 贷：研发支出 — 资本化支出 三、生产载体（如 U 盘） 采购 U 盘等载体 借：原材料 —U 盘 贷：银行存款 将软件拷贝至 U 盘，结转载体成本 借：库存商品 —XX 软件（含 U 盘） 贷：原材料 —U 盘 无形资产 —XX 软件（按销售数量分摊成本） 四、销售软件 收到销售款（含税价） 借：银行存款 / 应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 — 应交增值税 结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 —XX 软件 五、缴纳税费 缴纳增值税 借：应交税费 — 应交增值税 贷：银行存款 计提并缴纳附加税 借：税金及附加 贷：应交税费 — 应交城市维护建设税 应交税费 — 应交教育费附加 应交税费 — 应交地方教育附加 借：应交税费 — 应交城市维护建设税等 贷：银行存款
2026-02-06
设计部、运营部的相关工资及社保是归入 主营业务成本 技研发部归入研发费用
2022-05-06
1.正确的 2.https://www.sohu.com/a/256258734_100028857按政策，您是可以享受的
2022-07-13
同学你好 对的 是这样的 计入研发支出
2023-01-10
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