演示账套

Q

老师好，经营所得申报是季报，那么季报和年报都需要先做计提吧，会计分录是怎样的呢谢谢

2026-02-04 23:33

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2026-02-04 23:39

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-02-04 23:41

您好，根据《小企业会计准则》及财税〔2019〕89号等规定，个体工商户、个人独资企业和合伙企业不确认“所得税费用”和“应交税费-应交个人所得税”，因其不是个人所得税的纳税义务人；经营者个人才是纳税主体，该税款不属于企业会计主体的负债或费用。会计分录中不得出现：借：所得税费用　贷：应交税费-应交个人所得税全年应纳税额＝（收入总额－成本－费用－税金－损失－其他扣除）×适用税率－速算扣除数，例如420000×0.3－40500＝85500，但该金额不入企业账。

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-02-04

数字有错误你修改为正确的就行

2025-01-11

你好：分录没错。在所有者权益变动表中，会有以前年度损益调整。在资产负债表中，直接填写到最终的盈余公积和未分配利润。将资产负债表的，应付职工薪酬和利润分配-未分配利润，调整下就可以了。利润表中，将管理费用-工会经费调整下，并重新计算利润总额和净利润。

2021-01-26

是的，季度申报的，需要在季末计提。个税是发工资时从工资扣除，不计提

2024-03-01

1、补计提时，相关会计分录编制如下：　　借：以前年度损益调整　　　　贷：应交税费-企业所得税　　2、结转时，相关会计分录编制如下：　　借：利润分配-未分配利润　　　　贷：以前年度损益调整　　3、支付企业所得税时，相关会计分录编制如下：　　借：应交税费-企业所得税　　　　贷：银行存款

2023-04-27

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