老师，12月暂估了电费计入制造费用了，1月份补进来的发票比暂估的金额少了24596.4，这个要处理怎么处理

12月分录是借制造费用213799.51，贷暂估213799.51，制造费用转入生产成本也结转过成本了。 1月份的电费专票价税合计213799.51，不含税189203.11，请问该怎么做分录？

同学，你好
借：应交税费-应交增值税-进24596.4
贷：以前年度损益调整 24596.4

就做这一笔吗？其他什么分录都不用再做了吗？之前暂估的那笔也不用冲红？

同学，你好
对，不需要

暂估那笔我是做的借制造费用，贷其他应付款-暂估

同学，你好
嗯，跨年了，所以用以前年度损益调整

但是我之前的暂估是贷其他应收款-暂估，没有挂对方公司名字，这个怎么处理？