老师，我是民办非企业，私立学校，收取学费收入免增值税，2025年9月份开具免税发票19638250，这个是2025年9月份招生收入，但是9月份税务局让我们补申报2018-2014这几年超计划招收部分学生学费收入的增值税，超出计划部分含税收入是3978500，不含税收入3753301.89元，增值税225198.11，附表一第9列19栏应填多少
附表一第 9 列第 19 栏应填不含税收入 3753301.89 元
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请计算9月份的增值税应纳税额。 某商业企业是增值税一般纳税人，2021年8月末留抵税额8000元，9月业务如下，计算9月增值税应纳税额： (1)零售日用商品，取得含税收入350000元； (2)外购计算机20台，取得增值税专用发票，发票上注明每台6000元，其中5台办公用，5台捐赠希望小学，还有10台全部零售，零售价每台8000元； (3)购入商品一批，取得增值税专用发票，价款100000元，税额13000元； (4)业务员出差，取得航空客票行程单，行程单上注明票价4000元，燃油附加费50元，机场建设费200元，合计金额4250元； (5)3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5278元； (6)从农民手中收购大豆/吨，税务机关批准的收购凭证上注明价格55000元。 (7)将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类商品不含税销售价格30000元。
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某高新技术企业2020年发生下列业务:（1）销售产品收入2000万元取得国债利息收入2万元（2）接受捐赠材料一批取得捐赠方开具的增值税发票注明价款10万元增值税1.7万元（3）转让一项商标所有权取得营业外收入60万元增值税3.6万元（4）让渡资产使用权取得专利实施许可费取得其他业务收入10万元增值税0.6万元（5）全年销售成本1000万元全年销售费用500万元含广告费400万全年管理费用300万（含招待费80万新产品研究开发70万）全年财务费用50万（6）全年营业外支出40万（含通过政府部门对灾区捐赠20万元直接对私立小学捐赠10万违反政府规定被工商局罚款2万元）（7）财务费用中列支向其他企业拆借资金的利息支出12万资金拆借额100万银行同期同类贷款利率为8%（8）企业当月提取存货减值准备10万（9）全年税金及附加5万求1计算该企业的会计利润总额2做纳税调整表和纳税申报超
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老师好，我们公司是进出口贸易公司（小规模纳税人）因近期被税务机关稽查到今年第一季度有一些未开票的外汇收入要按内销缴纳增值税（补报收入折算人民币25000），第一季度原申报的收入为1995000元，在四月份申报时已缴纳增值税19500元，我现在更正第一季度申报表，把不含税销售额更正为2020000万，但减掉减免的税额后，总共要缴纳20700元左右，减掉我四月已缴的19500元，我还要补缴八百多增值税，为什么补缴的部分是按3%计算的？不是减按1%吗？如果按1%计算，补报的收入不是应该补缴250元增值税吗？
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你好老师，我们公司出口一批货物报关日期是9月份，当时销售部没有及时发来报关单，我现在需要填写9月增值税税申报表，我报无票收入，我等到2025年1月份再认证我的进项票，我现在2024年12把发票开出来，我等到2025年1月申报12月的增值税申报表时在再无票收入栏次里填写负数，可以吧，老师 还有就是，我2025年1月份申报12月的增值税申报表时，不会产生留底税额，留底税额是0，咱们讲课时不是说，期末留底税额跟免抵税额税小退谁，这怎么办，我都不用退税了是吗？后续我该怎么操作，老师麻烦你了。
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老师，我们是私立学校，一年学费是8500，国家规定是免税收入，但是税务局说我们超计划招生，超计划部分要征收增值税，那我交税的话8500是含税价还是不含税价
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老师，个体户有投资者抵6万，不做工资，那发放老板工资的时候怎么做账
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老是你好，请教一下，乙方为中标方（投资建设方），甲方为医院方，乙方每个月电费不足6万需要缴纳6万电费给医院，超过六万就按实际缴纳电费，最后由医院统一交给供电局，那么问题来了 1，乙方为一般纳税人，如果医院收了乙方的电费，只给乙方以技术研发费的形式给乙方开具1%的发票，乙方有权利开13%的票吗？如果医院拒绝合理吗 2，乙方的合作方充电桩公司A公司（A不面对院方），电费是交给乙方，再由乙方统一交给医院，医院统一交给供电局，如乙方的合作公司也要求开专票，怎么处理甲方在这样的情况下是不是就变成贴税点了？ 3，通过以上两个都给结合，我想请教老师，以上这种情况，如果医院不愿意开增值税13%的票给乙方，如果扯皮起来，乙方有权利要求甲方开13%呢？ 4，我想知道以上在税务方面的连接，是否合法合规？
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我们公司做机场项目，年收入3000-4000万。我们设备交付后需要调试，就找第三方公司进行调试，一般这个调试费占比年收入的多少，调试发票开的技术服务费。在安全范围内。 老师，一般按行业这种占比多少呢？我们只供货，后续调试都由第三方做 我们属于围界安防
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但是这里不让填
第19栏是免税栏，不是应征税
主表：《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》 第 1 栏 “按适用税率计税销售额”：填 3753301.89 元（本次补申报的不含税收入）。 第 11 栏 “销项税额”：按适用税率（一般为 6%）计算出的税额填在此处。 第 19 栏 “应纳税额”：显示销项税额减去进项税额后的余额。 附表一：《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） 第 1 行 “16% 税率的货物及加工修理修配劳务” 或 “10% 税率的服务、不动产和无形资产”：对应填列 3753301.89 元及销项税额。 关键提示：不要选择任何 “免税” 或 “减税” 性质的行次，直接填在正常税率计税的行次。 《增值税减免税申报明细表》： 本次不填。该表用于申报合法合规的减免税，而你这次是补征应税款，因此不需要填报此表
减免税申报表不填不行，我补交税款填附表一应征税栏次，但是我2025年收入是免税的，怎么能不填呢，我2025年9月份收取的学费收入是2025年的没说让补交2025年的呀
本次补申报（2018-2014 超计划学费）填应税栏次，不填减免税明细表；2025 年 9 月合规免税收入仍按免税申报，两笔分开核算。系统不让填减免税表是对的，因为补税是应税收入，不是减免
但是补交的这部分收入在2018-2024年都申报了免税收入了，2025年9月份开票的免税收入19638250元不该冲减了应征税收入吗
不能冲减 2025 年免税收入，补税和当期免税完全分开算。 补税是2018-2024 年的以前年度应税收入，必须单独填在应税栏次缴税，和 2025 年没关系。 2025 年 9 月的 19638250 元是当期合规免税收入，正常填免税栏、走减免税表，一分钱都不能少报或冲减。 两笔业务分属期、分栏次，互不干扰。
就是说主表和附表一纳税检查调整栏次，是专门给以前年度已申报过免税收入或者漏报收入单独开辟的一个栏次，填这一栏不代表需要冲减以前已申报过开票免税收入，或者以后年度已申报过开票免税收入的意思，
朴老师，我填完了，为啥补交税款带不出来附加税
纳税检查调整栏专用于以前年度应税调整，与当期免税无关；附加税不带是系统未取数或未填报附表五。 附加税不带的常见原因与处理 取数未触发：主表第 19 栏应纳税额需正确，且需填报《附列资料（五）附加税费情况表》，系统才会自动算税。 填报位置错：补税应填主表第 1 栏 + 附表一应税行，别填免税栏；检查主表第 34 栏本期应补退税额是否有数。 系统漏带：先保存主表、附表一，再打开附表五，手动刷新或勾选计税依据；确认税率 / 减免性质与当地一致。 校验拦截：若提示未填减免或校验不通过，先按提示完善，必要时联系主管税务机关解锁。