请问：2025年12月凭证，计提年终奖，并已入账，出具报表。 借：主营业务成本 20000 贷：应付职工薪酬 借：管理费用 10000 贷：应付职工薪酬 10000 但因其他原因，上面两笔款项没有发放，2026年1月该如何调整，具体会计分录是？谢谢

老师您好！公司2020年发生一笔业务：外找张三给客户维保，付张三3万。实际应是劳务队王景辉的合同义务，因此应从王景辉工费中扣除，即 借：应付账款——劳务队王景辉 3万 贷：其它应付款——张三 3万 借：其它应付款——张三3万 贷：银行存款3万 但是当时会计错误地记账： 借：工程施工——其他直接费（维保费）3万 贷：银行存款3万 如此，重复地确认了工程成本。 这笔错账昨天才发现，2020年12月税已经报出，不可更改。因此，我们采取的办法有如下两种： 1.在2021年元月份红冲，但是会影响元月份的当期损益 2.作为资产负债表日后调整事项——前期差错更正处理，即调整年初余额 借：应付账款——劳务队王景辉3万 贷：其它应付款——张三3万 借：其它应付款——张三3万 贷：以前年度损益调整3万 借：以前年度损益调整3万 贷：盈余公积——法定盈余公积0.3万 利润分配——未分配利润2.7万 应交税费——应交企业所得税0（因2020年度亏损，故不涉税） 老师，我的处理是否正确，请予指导，谢谢！

2020 年12月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为120万元，12月份发生职工薪酬业务如下: (1)月初结算，上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元，个人应负担社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。做出会计分录。 企业为行政管理部门经理提供5辆免费使.用的汽车，每辆汽车的月折旧额为0.15万元;以银行存款支付企业短期租住公寓的本月租金2.5万元(含税，全部计入当期费用)，该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。做出会计分录。 销售M产品一-批，开具的增值税专用发票上注明的价款500000元，增值税税额65000元,收到客户出具的一张面值为565 000元、期限3个月的商业承兑汇票结算全部款项;该批产品生产成本为360000元。做出会计分录。

某化工企业是增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品。化妆品全国平均成本利润率为5%。2021年检查发现该公司2020年的部分业务如下：(1)10月10日，销售一批成本为20000元的高档化妆品给某单位，开具普通发票，取得收入45200元存入银行。分录如下：借：银行存款45200；贷：其他应付款45200。(2)11月1日，企业试制300套化妆品发给职工作福利，每套成本价100元，该化妆品无同类售价。分录如下：借：应付职工薪酬30000；贷：产成品-成套化妆品 30000.(3)11月12日，企业将销售化妆品出租包装物逾期的押金收入3390元没收。会计分录：借：其它应付款-包装物押金3390；贷：产品销售费用3390。(不考虑附加税) 要求：指导企业完成完整的调账分录。

(3)2022年1月甲公司购入A商品并取得增值税专用发票，金额为100000元，增值税13000元，产品入库后，税款已经抵扣。2022年2月，公司管理层决定将这批A商品用于公司职工的集体福利，甲公司财务部李会计按照管理层的要求做出如下会计处理：借：应付职工薪酬113000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)13000问题：(1)你认为甲公司李会计处理是否正确？并说明理由；(2)如果甲公司李会计的账务处理错误，请对上述会计分录进行差错更正，写出差错更正的调整分录。

老师，子公司为母公司提供研发服务，然后12月忘记开票了，在12月做未票收入，2024年1月再开票。那母公司和子公司做合并报表的时候需要做什么调整抵消分录呀？ 研发服务费12月未付。服务费含税金额是106000元，未税金额是100000元。 2023年12月母公司账务处理是： 借：研发支出-费用化支出-委托开发费用 100000 贷：应付账款 100000 2023年12月子公司账务处理是： 借：应收帐款-母公司 106000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 6000 主营业务收入 100000 员工工资社保公积金及奖金直接计入成本 借：主营业务成本 85000 贷：应付职工薪酬 85000 那做合并报表的时候需要做什么调整抵消分录呢？