我们是生产企业，2/28开出了一张免税的出口发票，报关单的成交方式是CIF价格，我们是根据CIF价格开的发票（税局要求的），开出的票面金额是人人民币1504875.35元，发票备注栏备注了：CIF价格成交价格是215923美元，运费4500美元，保费245美元，FOB价格是211178美元，选用的2/2人民币汇率中间价是6.9695，我们1/13收到客户第一笔美元收款是66954美元，2/10收到客户第二笔美元收款是155923美元， 我们公司于2/11号在银行网银上面把222677美元兑换成人民币1536003.68元，200美元还放在美元账户上面未兑换成人民币，麻烦把整个业务完整的会计分录写出来
1）2/28 开出口免税发票，确认收入 借：应收账款 — 外币户 1504875.35 贷：主营业务收入 — 出口收入 1471805.07 贷：其他应付款 — 运保费 33070.28 2）1/13 收第一笔货款 66954 美元 借：银行存款 — 美元户 贷：应收账款 — 外币户 （你没给这笔结汇汇率，按到账当日汇率入账即可） 3）2/10 收第二笔货款 155923 美元 借：银行存款 — 美元户 贷：应收账款 — 外币户 4）2/11 结汇 222677 美元 → 人民币 1536003.68 借：银行存款 — 人民币户 1536003.68 贷：银行存款 — 美元户 1536003.68 5）结转汇兑差额（应收与实收差额） 应收总额：1504875.35 实收结汇：1536003.68 差额：31128.33 元 借：应收账款 — 外币户 31128.33 贷：财务费用 — 汇兑收益 31128.33 6）支付运保费时 借：其他应付款 — 运保费 33070.28 贷：银行存款 33070.28 7）美元账户留 200 美元，期末调汇 按期末汇率做一笔正常期末调汇分录即可。
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.要求:计算该企业当期应纳的增值税额。(三)1.目的:练习增值税涉税业务应纳税额的计算。2.资料:某洗衣机生产企业(增值税一般纳税人)、某月购销情况如下:(1)外购电动机一批，取得的通过税务机关认证的防伪增值税专用发票上注明买价4000万元。(2)向本市某公司销售A型号洗衣机50000台，出厂单价02万元(含税价)。因该公司一次付清货款，本企业给予了5%的折扣，并开具发票入账。另赠送多2台同型号洗衣机给购货人。(3)外购零配件一批，取得的防伪增值税专用发票上注明价款2000万元，专用发票未通过认证。(4)采取分期收款方式向外地一小规模纳税人按照出厂价格销售A型号洗衣机1000台，合同约定本月约定收款一半，但款项至今未收到。(5)进口大型检测设备一台，到岸价格10万美元，汇率为1美元=6.70元人民币，关税税率为10%。(6)向本市一新落成的乙商场销售A型号洗衣机800台。由本企业车队运送取得运输费收入1万元，装卸费2000元，并向乙商场开具增值税专用发票上注明运费10000元，税率11%，增值税1100元，开具增值税专用发票注明装卸费2000元，税率6%，增值税120
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1、天魁公司于2×20年2月25日申请一笔100000元的半年期贷款，年利率为5%，经工行海淀支行审查同意发放，并于到期日归还，按利随本清方法计息。假定对该笔贷款的利息，工行海淀支行没有计提，于到期日一次性进行账务处理。要求作出以下业务的会计分录。(1)工行海淀支行放款时的会计分录。(2)贷款到期时工行海淀支行收回本息的会计分录。2、某商业银行归还向中央银行借入的资金100万元和利息2万元。要求作出该商业银行的会计分录。3、一外贸公司拥有现汇活期存款100,000美元，要求兑换成港币现汇，存入港币现汇存款户以备支付货款。银行按美元买入价买入美元，按港币卖出价卖出港币。当天外汇牌价为：1美元=6.8336人民币，港币卖出价1港元=1.12人民币，做出外汇银行的会计分录。4、浦发银行收到甲客户开办租赁保险箱的申请，并收到10000元的押金和10000元的租金。请做出该银行的会计分录。5、光大银行某支行接到开户单位科创贸易公司交来一份不定额银行本票及两联进账单，要求兑付本票款29100元，经审核，该本票是由本市建行签发的，作光大和建行的会计分录
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目的:练习进料加工的作价加工方式的核算。资料:杭州利达外贸公司为增值税一般纳税企业,以人民币为记账本位币,对外贸交易采用交易日即期汇率折算。该公司2018年12月以进料加工复出口的贸易方式从美国进口料件20000美元,海关减免进口环节的关税和增值税,关税税率20%,增值税税率16%,该批材料当日入库。另外,从国内购进材料30000元(不含税价),材料已入库,款项已付。该外贸企采用作价加工方式,将上述全部材料平价拨给市内的精艺加工厂,加工完成后收回玩具成品不含税价180000元,待货物出口后利达外贸公司再向精艺加工厂支付差额。该批玩具全部出口,出口发票注明价格30000美元。假定所有外汇业务发生日的即期汇率为1美元=6.85元人民币,玩具征税率16%,退税率15%,国内材料退税率10%要求:根据以上资料编制相关会计分录,并计算进料加工复出口货物应退税额。（我和书上问题对了一下，没有错误，确实有两个退税率：一个是退税率15%。一个人国内材料退税率10%）
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2、甲洗衣机生产企业(增值税一般纳税人)，2020年2月购销情况如下：(1)外购电动机一批，取得的通过税务机关认证的防伪增值税专用发票上注明买价4000万元，另支付运输费用20万元，取得的是供货方开具的普通销售发票；(2)向本市某公司销售A型号洗衣机50000台，出厂单价0.2万元(含税价)。因该公司一次付清货款，本企业给予了5%的销售折扣。另奖2台给购货人；(3)外购零配件一批，取得的防伪增值税专用发票上注明价款2000万元，专用发票未通过认证；(4)采取分期收款方式向外地一小规模纳税人按照出厂价格销售A型号洗衣机1000台，合同约定本月约定收款一半，但款项至今未收到；(5)进口大型检测设备一台，到岸价格10万美元，汇率为：1美元=7元人民币，关税税率为10%；(6)向本市一新落成的乙商场销售A型号洗衣机800台。由本企业车队运送取得运输费收入1万元，装卸费2000元。为此购汽油，并取得防伪增值税专用发票注明销售额1000元，并通过税务机关的认证；(7)无偿提供给本企业招待所A型号洗衣机10台(洗衣机单位生产成本1200元)。按出厂价的60%售给职工A型号洗衣机140台
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假设A公司有自营进出口权，记账本位币为人民币，外币折算与兑换业务按当日即期汇率中间价进行折算。根据某份合同对美国出口G商品一批，成本为人民币40000元。1.出库待运阶段公司业务部门根据出口合同或信用证规定开出商品出库凭证，并连同外销发票、装箱单及其他出口单证，通过储运部门交付运输公司办理托运，财务部门根据收到的出库凭证。2.出口交单阶段当出口商品已装船、装运后并取得已装船提单或货运运单时，储运部门即根据信用证或出口合同规定，将全套单证向银行办理交单手续，同时将出口发票副本注明交单日期，送财务部门据以作销售处理。财务部门收到发票副本后与上述出库单核对无误后根据发票所列内容，对美出口G商品一批，CIF纽约8000美元，扣除4%的佣金即320美元后销货净额为7680美元，当日即期汇率为1美元=6.27元。3.收到银行转入货款当银行在收到出口企业全套单证经审核无误后，即按不同结算方式向境外银行办理结算手续，假设当天现汇即期汇率为1美元=6.278元，银行在收妥外汇后转入公司账户。4.支付国内费用当收到因出口在国内发生的一些劳务费结算单据时，假设费用为840元，以银行存款支付。
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我发票上面开出的金额是CIF 是不是确认收入要按照CIF 现在都是电子税局自动带入金额
2）1/13 收第一笔货款 66954 美元 借：银行存款 — 美元户 贷：应收账款 — 外币户 （你没给这笔结汇汇率，按到账当日汇率入账即可） 当日汇率是人民币中间汇率吗 我看网银上面有结汇和售汇不一样 这3个汇率都不一样
1. 收入按什么金额确认？ 出口免税收入 = 按 FOB 价确认 你发票开的是 CIF 金额，做账必须把运费、保费剔除，不能按 CIF 全额做收入。 税局自动带入只是开票金额，账务按会计准则走 FOB。 2. 收汇时用什么汇率？ 收汇（入美元户）：用当月 1 日汇率中间价 或 当日汇率中间价（你企业固定一种即可） 结汇（换人民币）：按银行实际结汇汇率（银行给你多少人民币就记多少） 中间价、结汇价、售汇价不一样是正常的，差额走 财务费用 — 汇兑损益 3. 你要的 1/13 那笔分录（直接填数） 1/13 收 66954 美元： 借：银行存款 — 美元户（66954 × 当日中间价） 贷：应收账款 — 外币户
那我是按照人民币汇率中间价计算吗 1月份收款按照1月4号的 2月收款按照2/2号的
同学你好 按首个工作日的
好的，谢谢，财务费用汇算清缴不用调整吧
同学你好 这个不需要的
我们开票收入是1504875.35元，税局报税自动带出来的金额是1504875035元 这个要怎么弄
按税局自动带出来的申报调整
申报调整？带出来的金额是1504875.35元 我申报收入还是按照1504875.35元吧
同学你好 对的 是这样的
那我们账上做收入 是不是也要按照1504875.35元 要不就跟报税的不一样了吗
你这个就是四舍五入产生的 按申报系统里的来
不是，我说的是申报系统带出来的确认收入是CIF价格1504875.35元 我按这个申报收入，做账系统应该跟申报系统一致 按CIF确认收入
都应该是按FOB带出来才对吧
系统上面开票是按照CIF 带出来的肯定是CIF 我们应该是不能动那个数据的
这是你们自己开的吗？
是的 我们自己在电子税务局开的 是我们这边事务局要求我们按照CIF价格开的
都应该按FOB来开呀 为啥按CIF开呢？ 开的不对