实际操作，汇算清缴及会计报税

同学您好，1.企业如果发生职工福利费的支出，在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分，可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分，需要进行纳税调整。　　2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分，可以进行扣除。　　3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分，可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后的纳税年度进行扣除，但应进行纳税调增的处理。　　4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除，但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。　　5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分，可以进行扣除，超过的部分，可以在以后的纳税年度进行结转扣除。　　6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金，不可以进行扣除，需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款，不可以进行扣除，应该作为纳税调增处理。　　7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分，可以进行扣除，但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。

2022-12-31

齐红老师解答 2026-03-07 10:23

您好，一、电子税务局日常报税（增值税/附加税/企税预缴） 1. 登录电子税务局，进入我要办税→税费申报及缴纳。 2. 进入增值税及附加税费申报，数据初始化，核对销项、进项数据，填写附表及主表，保存并正式申报。 3. 进入居民企业所得税月（季）度申报，填写报表并提交申报。 4. 报送对应所属期财务报表。 5. 进入税费缴纳，核对应缴金额，完成税款扣缴。 6. 进入申报信息查询，打印申报表及完税凭证。二、电子税务局企业所得税汇算清缴 1. 登录电子税务局，进入我要办税→税费申报及缴纳→居民企业所得税年度申报。 2. 填写A000000基础信息表，核对企业信息，勾选需填报的附表。 3. 依次填写收入、成本、纳税调整项目明细表（A105000）等附表。 4. 系统自动生成主表A100000，核对数据，应补退税额=应纳税所得额×税率-减免税额-已预缴税额。 5. 点击风险提示服务扫描，修正问题后提交申报。 6. 完成税款补缴或申请退税，汇算清缴截止日期5月31日。 7. 申报资料留存备查。