演示账套

老师我们公司是小规模公司，企业汇算清缴时我们公司有业务招待费要调增这时我是不是要填期间费用明细表

2026-03-10 19:52

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-03-10 19:52

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-03-10 19:54

您好，业务招待费需要调增，与您公司是否为小规模企业无关。关键在于贵公司是否被认定为“小型微利企业”。两种情形下的填报 1. 如果您的公司是“小型微利企业” 期间费用明细表 (A104000)：无需填报。纳税调整明细表 (A105000)：必须填报。在第15行“业务招待费支出”中，按“账载金额”、“税收金额”和“调增金额”的要求填写即可。 2. 如果您的公司“不是小型微利企业” 期间费用明细表 (A104000)：必须填报。需在第4行“业务招待费”中，按会计科目（销售/管理费用）如实填写费用总额。纳税调整明细表 (A105000)：必须填报。数据需与A104000表保持一致，进行纳税调增。