演示账套

你好老师小规模纳税人固定资产折旧已经折旧完了怎么填年终会算清缴固定资产明细表

2026-03-11 16:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-03-11 16:44

折旧已提完，本年无折旧额：汇算清缴A105080 表不用填这项固定资产

快账用户6515 追问 2026-03-11 17:03

你好老师固定资产已经折旧完了固定资产清理已经报废了还填年终会算清缴吗怎么填写

齐红老师解答 2026-03-11 17:11

需要填汇算清缴，重点填两张表：A105080（折旧） + A105090（资产损失）。一、先看会计处理（已折旧完报废）原值10000，累计折旧10000，无残值、无清理收支借：累计折旧 10000 贷：固定资产 10000 无净损失/收益，利润表不影响二、A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（必填）行次：对应“固定资产—房屋建筑物/机器设备等” 第1列（资产原值）：填10000 第2列（本年折旧、摊销额）：填0（已提足，本年不再提）第3列（累计折旧、摊销额）：填10000 第4-6列（税收折旧/累计）：同会计，0/10000 纳税调整：0 三、A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（必填）行次：第9行“固定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损失” 第1列（账载金额）：填0（无净损失）第2列（资产处置收入）：填0 第4列（资产计税基础）：填0（已提足折旧，计税基础=0）第5列（税收金额）：0 第6列（纳税调整金额）：0 四、主表A100000 第14行“资产处置收益”：0 第17行“营业外支出”：0 数据由附表自动带入，无额外调整五、已折旧完正常报废、无收支：两张表都要填，金额全为0，无纳税调整。若有残值收入/清理费用，按实际数填A105090第2列与第1列