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老师，除了总公司还有3个分公司，这汇算清缴时是只有总公司做，还是说分公司也做，如何做更快更准
2026-03-22 09:12
2026-03-22 09:14
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您好，1. 企业所得税汇算清缴仅总公司统一办理，3家分公司不单独汇算，只做年度申报。 2. 总公司统一计算应纳税额，总机构分摊50%，分支机构合计分摊50%。 3. 分公司分摊比例=营业收入占比*0.35%2B职工薪酬占比*0.35%2B资产总额占比*0.30。 4. 流程：总公司填报年度申报表并生成分配表→总公司先完成年度纳税申报→将分配表传递分公司→分公司凭表就地申报并缴退税。 5. 更快更准：统一财务核算口径，提前核对三因素数据，总公司先申报出表，分公司线上同步申报。 总公司计提汇总所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 总公司拨付分公司税款 借：其他应收款—XX分公司 贷：银行存款 分公司收到总公司拨款 借：银行存款 贷：其他应付款—总公司 分公司就地缴纳税款 借：其他应付款—总公司 贷：银行存款 总公司缴纳自身分摊税款 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 总公司结转内部往来 借：应交税费—应交企业所得税 贷：其他应收款—XX分公司