演示账套

老师，股权转让取的收入20万，税务年报时A105030需要填写吗？填在哪一栏？

2026-03-23 08:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-03-23 08:48

A105030 表主要区分“持有期间收益”和“处置收益”。股权转让属于‌处置行为‌，应关注‌处置相关栏次‌。根据最新填报说明‌ 8，‌处置股权的收益填写在以下行次‌： ‌行次选择‌：通常为 ‌“长期股权投资”‌ 或 ‌“交易性金融资产”‌ 等对应项目。若未明确分类，可选 ‌“九、其他”‌（第9行）‌。 ‌关键栏次填写‌： ‌第4列“会计确认的处置收入”‌：扣除相关税费后的实际收到金额（即20万元，若已扣费）。 ‌第6列“处置投资的账面价值”‌：会计上该股权的账面成本。 ‌第8列“会计确认的处置所得或损失”‌ = 第4列 − 第6列（损失用负号）。 ‌第5列“税收计算的处置收入”‌：一般与会计一致，除非有特殊规定。 ‌第7列“处置投资的计税基础”‌：按税法确认的初始成本（通常与会计一致，除非有历史调整）。 ‌第9列“税收计算的处置所得”‌ = 第5列 − 第7列。 ‌第10列“纳税调整金额”‌ = 第9列 − 第8列（如有差异）。若无税会差异（如会计与税法对收入、成本确认一致），则第10列为0，但‌仍需填写上述基础数据‌以反映交易实质。