请问公司名下商铺转给法人，差额开票，现在如何申报企业所得税

差额开票共594900，扣除额是552000元，差额42900交纳增值税2145元，请问怎样报

企业所得税按全额不含税收入确认收入，扣除商铺计税净值、相关税费（不含增值税）计算应纳税所得额，在季度预缴和年度汇算清缴时正常申报即可，增值税差额计税不影响所得税申报口径。

594900不含税是592857.14来报收入，成本是扣除额552000元，差额亏损填营业支出40857.14元，这样可以吗

可以，这样填报符合企业所得税申报规则。 收入：按不含税金额592857.14 元填报在《A100000 企业所得税年度纳税申报表（A 类）》主表 “营业收入” 栏。 成本：将扣除额552000 元填报在主表 “营业成本” 栏。 差额亏损：计算得出的40857.14 元为营业利润负数，系统会自动体现在主表 “营业利润” 栏，无需额外手动填写。 该填报方式正确，税会无差异时可直接按此数据申报。

哦，我以为要手填营业外支出冲平账不用交税

那固定资产要做清理吗？账上还有挂着购进商铺时做固定资产的，而且现在还每月计提折扣的 这个月刚好差额开票转给法人了

同学你好 要做固定资产清理的

老师你能帮我做一下分录吗？固定资产原价是773347.82元，已累计折旧是170780.84元，固定资产账面价值是602566.98元，但现在差额开票是含税是594900，扣除额是552000元，麻烦老师指导一下如何做分录，感谢

老师求分录，谢谢

1. 固定资产转入清理 借：固定资产清理 602566.98 借：累计折旧 170780.84 贷：固定资产 773347.82 2. 确认转让收入与增值税（一般计税 9%） 借：银行存款 594900.00 贷：固定资产清理 545779.82 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）49120.18 3. 结转固定资产清理损益（损失） 借：资产处置损益 56787.16 贷：固定资产清理 56787.16

没有交那么多税哦，只交了2145元的增值税

差额42900交5个点增值税2145元哦

你按实际的来写就可以了

好的，谢谢老师，

满意请给五星好评，谢谢

那申报企业所得税有收入，但报表没收入哦，两表收入不一致，不怕吗

这个没事，是允许的哦

好的，谢谢老师 那企业所得税就按之前你说的报哦