请问，小型微利企业，规定，年利润总额小于或等于300万元，可以享受企业所得税优惠政策，即按25%的20%，即利润总额的5%征收。这个政策，对季度申报是否有规定的？例如：我公司2025年度全年利润是200万元，公司人数200人，公司总资产800万元。2026第一季是20万利润，第二季是120万利润，请问我公司2026年第一季度，第二季度企业所得税各是多少？具体算法？

优惠公式：应纳税额 = 累计应纳税所得额 × 5%（即 25%×20%）国家税务总局季度判定规则：预缴时按截至本期末累计利润、人数、资产判断是否为小微，不用等全年国家税务总局你公司条件：人数 200 人、资产 800 万，均≤300 人 / 5000 万；利润≤300 万，全程符合小微 2026 年第一季度（1–3 月）累计利润：20 万应纳税额 = 20 万 × 5% = 1 万元 2026 年第二季度（1–6 月）累计利润：20 万 %2B 120 万 = 140 万累计应纳税额 = 140 万 × 5% = 7 万元本季度应缴 = 7 万 − 1 万（已缴）= 6 万元

2026-03-30

你好，按照累计数19万做申报

2022-01-10

您好，1.第三季度所得税0，1-20还是亏损，不交税 2.是按照本年累计数据填写 3.不用计提这个季度的企业所得税

2023-12-25

你好，这个利润总额1万是年累积的吗？如果是的话，1万*5%-前两个季度预缴如果累计利润总额是负20万，你的第三季度所得税利润总额填写负20万负数不需要缴纳的不用计提，你需要交才计提

2023-12-25

您的计算是正确的。根据国家税务总局公告2021年第34号，对于享受三免三减半政策的企业，如果其符合小型微利企业的条件，可以同时享受减半征收企业所得税和适用小型微利企业的税收优惠政策。具体来说，对于您提供的情况，公司2023年税前利润为100万元，按照减半征收企业所得税的政策，应纳税所得额为50万元。再根据适用小型微利企业的税收优惠政策，应纳税额为50万元的25%再乘以20%，即2.5万元。

2023-09-20