老师好假如会计根据合同类型和发票内容把临床试验费的服务费入到其他相关费用里，实际属于临床试验费，报税人按其他费用加计扣除了，实际不准许加计扣除，这个信任是谁的

第一题 大连明珠会展有限公司主要从事展览会的组织、策划招展等，提供境内外会议展览服务，适用6%增值税税率。2019年6月份提供境内会展服务不含税收入170万元，提供境外会展服务收入190万元，属免税项目。购入设备、办公用品等共计20万元(不含增值税)， 均取得增值税专用发票。6月初留抵增值税额2600元，5月末加计抵减额余额为零。计算6月份应缴纳增值税额。 第二题 某国有工业企业2022年初申报2021年企业所得税: 2021年产品销售收入48000000元，减除成本、费用、税金后，利润总额为2805000元。有关成本费用如下: (1)从其他企业借人1000000元资金，本年度支付该项借款利息120000元，已列支，同期同类银行贷款年利率为8%。(2)职工总数320人，全年实际发放工资总额为12000000元，已列支，经审查，属于合理的工资薪金支出。职工工会经费、职工教育经费、职工福利费均符合税法规定的扣除比例。(3)2008年发生广告费和业务宣传费2400000元，以前年度尚未扣除的广告费为2200000元。(4)全年发生业务招待费250000元，已列支。(5)逾期缴纳税款，被处以税收滞纳金和罚款30000元，已列支。(6)通过中国减灾委员会向遭受地震灾区捐赠款项250000元，已列支。(7)本年度取得国债利息收入250000元。(8)从联营企业获得税后投资收益200000元根据上述资料，依税法规定分项进行纳税调整，并计算该企业应纳企业所得税。

张某任职于国内某软件公司，2021年3月取得的收入如下：(1）当月取得工资、薪金收入8000元（1、2月份同），误餐补助500元，加班（2）取得省级人民政府领发的文化奖金13000元。(3）取得特许权的经济赔偿收入2000元。(4）在某大学授课，取得讲学收入3500元已知：劳务报酬所得在预扣预缴寸，收入不超过4000元的，减除费用800元;得和特许权使用费所得在计入综合所得时，以收入减除20%的费用后的余额作不超过36000元的部分，适用预扣率3%，速算扣除数是0；张某和其姐姐共同2000元的标准均摊扣除，无其他扣除项目;2021年1-2月工资、薪金所得累计子要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（1张某取得的所得中，应按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得稅有哪些？（②)关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的稅务处理，哪些属于免征，哪些(③)计算张某在某大学授课取得讲学收入应被预扣预缴的个人所得税稅额；（4)计算该软件公司3月应预扣预缴张某工资薪金所得的个人所得稅稅额。

1．某实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2021年该企业生产经营情况如下：(1）销售产品取得销售收入6500万元，销售成本2240万元。(2）将自产产品销售给本单位职工，该批产品不含税市场价50万元。(3）取得国债利息收入150万元。(4）发生管理费用600万元，其中含境内符合规定的新技术开发费用90万元，委托境外研发费用100万元，业务招待费80万元。(5）发生销售费用700万元，其中广告费230万元；(6）发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。(7）计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费26万元、职工教育经费25万元。(8）营业外支出共计250万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款200万元。（其他相关资料：假设税前可以扣除税费1147.8万相关发票均符合税法规定，并进行了抵扣）。试根据上述资料计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。

1．某实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2021年该企业生产经营情况如下：(1）销售产品取得销售收入6500万元，销售成本2240万元。(2）将自产产品销售给本单位职工，该批产品不含税市场价50万元。(3）取得国债利息收入150万元。(4）发生管理费用600万元，其中含境内符合规定的新技术开发费用90万元，委托境外研发费用100万元，业务招待费80万元。(5）发生销售费用700万元，其中广告费230万元；(6）发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。(7）计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费26万元、职工教育经费25万元。(8）营业外支出共计250万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款200万元。（其他相关资料：假设税前可以扣除税费1147.8万相关发票均符合税法规定，并进行了抵扣）。试根据上述资料计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。老师拜托了

1．某实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2021年该企业生产经营情况如下：(1）销售产品取得销售收入6500万元，销售成本2240万元。(2）将自产产品销售给本单位职工，该批产品不含税市场价50万元。(3）取得国债利息收入150万元。(4）发生管理费用600万元，其中含境内符合规定的新技术开发费用90万元，委托境外研发费用100万元，业务招待费80万元。(5）发生销售费用700万元，其中广告费230万元；(6）发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。(7）计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费26万元、职工教育经费25万元。(8）营业外支出共计250万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款200万元。（其他相关资料：假设税前可以扣除税费1147.8万相关发票均符合税法规定，并进行了抵扣）。试根据上述资料计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。老师，拜托了，比较急