第一题 大连明珠会展有限公司主要从事展览会的组织、策划招展等，提供境内外会议展览服务，适用6%增值税税率。2019年6月份提供境内会展服务不含税收入170万元，提供境外会展服务收入190万元，属免税项目。购入设备、办公用品等共计20万元(不含增值税)， 均取得增值税专用发票。6月初留抵增值税额2600元，5月末加计抵减额余额为零。计算6月份应缴纳增值税额。 第二题 某国有工业企业2022年初申报2021年企业所得税: 2021年产品销售收入48000000元，减除成本、费用、税金后，利润总额为2805000元。有关成本费用如下: (1)从其他企业借人1000000元资金，本年度支付该项借款利息120000元，已列支，同期同类银行贷款年利率为8%。(2)职工总数320人，全年实际发放工资总额为12000000元，已列支，经审查，属于合理的工资薪金支出。职工工会经费、职工教育经费、职工福利费均符合税法规定的扣除比例。(3)2008年发生广告费和业务宣传费2400000元，以前年度尚未扣除的广告费为2200000元。(4)全年发生业务招待费250000元，已列支。(5)逾期缴纳税款，被处

某粮食加工企业为增值税一般纳税人注册某粮食加工企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。职工人数120人，企业所得税率为25%。2020年度相关生产经营业务如下:（1）当年销售产品取得当年销售产品取得不含税收入当年销售产品取得不含税收入共计1000万元。（2）全年的销售产品成本5000万元，发生销售费用2000万元，发生财务费用150万元，发生管理费用1000万元，营业税金及附加50万元。（3）全年已计入成本全年已计入成本费用中的实发工资总额为500万元实际发生的职工福利费。80万元，职工教育经费43万元，职工工会经费10万元。（4）所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息五所发生的财务费用中，包括支付银行贷款的利息50万元和向非金融企业支付款1500万元的，本年利息100万元，同期银行贷款年利率为6%。（5）所发生的管理费用中，包含业务招待费100万元。（6）所发生的所发生的销售费用中，含有实际支出的广告费和业务宣传费1700万元。要求计算:（1）企业2020年度会计利润总额（2）职工工会经费，职工福利费，职工教育经费税前扣除限额和纳税调整金额

某粮食加工企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。职工人数120人，企业所得税率为25%。2020年度相关生产经营业务如下：（1）当年销售产品取得不含税收入共计10000万元。（2）全年的销售产品成本5000万元发生销售费用2000万元,发生财务费用150万元,发生管理费用1000万元,营业税金及附加50万元。（3）全年已计入成本、费用中的实发工资总额为500万元,实际发生的职工福利费80万元、职工教育经费43万元,职工工会经费10万元。（4）所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息50万元和向非金融企业支付款1500万元的本年利息100万元(同期银行贷款年利率为6%)。（5）所发生的管理费用中包含业务招待费100万元。（6）所发生的销售费用中含有实际支出的广告费和业务宣传费1700万元。要求计算:（1）企业2020年度会计利润总额。（2）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费税前扣除限额和纳税调整金额。（3）财务费用税前扣除限额和纳税调整金额。（4）业务招待费纳税调整金额。

（二）假设某市白酒厂2018年取得主营业务收入1800万元，其他业务收入200万元，利润总额8万元，企业申报的2018年度应纳税所得额8万元，应纳税额2万元。其他相关纳税资料如下：1.全年计入各项成本费用中列支的实发工资总额222万元，实际计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别为4.44万元、31.08万元、3.33万元；2.2018年1月1日向某企业拆借资金100万元，用于补充流动资金，借款1年，支付借款利息8万元，已在税前列支；（同期同类银行借款利率为6%）3.发生业务招待费15万元，已税前列支；4.粮食类白酒广告费支出60万元，已税前列支；5.支付合同违约金500元，环保部门罚款1000元，已税前列支。要求：正确计算该企业2018年度应纳的企业所得税

甲企业为一家居民企业，2021年发生经营业务如下:(1)2021年销售产品取得不含税收入50000万元，其他业务收入200万元。(2)销售费用1200万元，其中广告费800万元。管理费用500万元，其中业务招待费60万元，财务费用20万元，其中利息支出10万元(向非金融机构借款借款10万元，借款烟限1年，年利奉10%),银行间类贷款利车5%.(3)营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向贫因山区招款50(5)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、支出职工福利费40万元和职工教育经费20万元。已知:2021年会计利润1000万，企业所得税税率25%，捐赠扣除比例为12%，职工福利费、职工教育经费、职工工会经费扣除比例分别为14%、8%、2%。要求:(1)计算广告费税前扣除的金额及纳税调整金额。(2)计算业务招待费税前扣除的金额及纳税调整金额。(3)计算利息支出税前扣除的金额及纳税调整金额。(4)计算捐赠支出税前扣除的金额及纳税调整金额。(5)计算三项经费税前扣除的金额及纳税调整金额。(6)计算2021年应

2、甲企业为一家居民企业，2021年发生经营业务如下：（1）2021年销售产品取得不含税收入5000万元，其他业务收入200万元。（2）销售费用1200万元，其中广告费800万元。管理费用500万元，其中业务招待费60万元。财务费用20万元，其中利息支出10万元（向非金融机构借款借款100万元，借款期限1年，年利率10%)，银行同类贷款利率5%。（3）营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元。（5）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、支出职工福利费40万元和职工教育经费20万元。已知：2021年会计利润1000万，企业所得税税率25%，捐赠扣除比例为12%，职工福利费、职工教育经费、职工工会经费扣除比例分别为14%、8%、2%。要求：（1）计算广告费税前扣除的金额及纳税调整金额。（2）计算业务招待费税前扣除的金额及纳税调整金额。（3）计算利息支出税前扣除的金额及纳税调整金额。（4）计算捐赠支出税前扣除的金额及纳税