演示账套

郭老师，建安，进项开来分包的劳务是专票，我们能全部抵扣，然后全额开给建设放专票吗

2026-04-02 20:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-04-02 20:11

您好，郭老师不在线，我来回答下可以么 1. 一般计税9% 分包劳务专票可全额抵扣，可全额开专票给建设方政策依据：财税〔2016〕36号附件2 借：应收账款10900000 贷：主营业务收入10000000 贷：应交税费-应交增值税(销项税额)900000 借：工程施工-分包成本5000000 借：应交税费-应交增值税(进项税额)450000 贷：应付账款5450000 2. 简易计税3% 分包专票不得抵扣进项，不得全额开专票，扣除分包款部分只能开普票政策依据：财政部税务总局公告2026年第10号列式：(10900000-5450000)÷1.03×3%=158738 借：应收账款10900000 贷：主营业务收入10741262 贷：应交税费-简易计税158738 借：工程施工-分包成本5450000 贷：应付账款5450000