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老师,去年的交的契税,我今年能直接入税金及附加科目吗?我们是小企业会计制度。

2026-04-07 11:14
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-04-07 11:17

您好,这个要计入利润分配-未分配里面

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快账用户5569 追问 2026-04-07 11:17

不能直接入当期费用吗?完整交契税分录写一下

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齐红老师 解答 2026-04-07 11:20

计提时:
借记“固定资产”,
贷记“应交税费-应交契税”
上交时:
借记“应交税费-应交契税”、
贷记“银行存款”

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您好,这个要计入利润分配-未分配里面
2026-04-07
同学你好 这个是计入税金及附加的
2023-03-09
契税做固定资产 印花税借税金及附加印花税 贷银行存款 小规模的吗 增值税和附加税没发票 做营业外支出
2024-09-18
你好,收入可以确认在今年的哈
2024-05-13
您好, 是的, 是以前年度损益调整,这要更正申报22年年报和所得税汇缴申报表哦, 账有错就是用以前年度损益调整,纯税会差异不用以前年度损益调整的, 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法,取消以前年度损益调整科目,发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税,借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税就可以了。这是说的我们的账务处理本身没有问题,按权责发生制来的。 《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2025-04-18
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