老师 我公司是评估行业 计提的执业风险金（用于未来出风险的评估项目，罚款，赔付等），是否可以所得税前扣除

老师，我们是评估公司主营就是对资产，房地产，土地进行评估，出具第三方评估报告。 现在老板增加了一个新的业务项目，就是嗯，可以为需要资金的企业提供资金，然后按着行情利率收取利息，预计未来每月资金流动进出要有一两千万，一年累计下来，可能一两个亿。 老师这种大量的资金进出流转，在我们公司现在是评估公司的这个基础上是否存在风险，如果存在风险该怎么样防范？

作业：A注册会计师是甲公司2021年度财务报表审计业务的项目合伙人，在了解甲公司及其环境并评估重大错报风险时，A的观点如下：1.甲公司多项控制活动能够实现营业收入发生的目标，A认为应该了解与该目标相关的每项控制活动。2.在了解甲公司的内部控制时，A认为应该了解的是与财务报告相关的内部控制，而非甲公司所有的内部控制3.甲公司与固定资产相关的会计估计在本年发生变化，A认为这仅可能导致固定资产的金额计量不准确，故一定不存在特别风险。4.针对特别风险的项目，A认为不需要了解内部控制，只需直接实施实质性程序。5.在识别和评估特别风险时，A认为必须亲自实施各项审计程序,不能利用专家的工作。6）丙公司是甲银行的子公司。2019年8月，XYZ公司和丙公司共同举办了企业外汇风险管理研讨会。在会上，双方联合推介了丙公司开发的外汇管理软件和风险管理咨询服务。要求：针对上述（1）至（6）项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的有关独立性规定的情况，并简要说明理由

作业：A注册会计师是甲公司2021年度财务报表审计业务的项目合伙人，在了解甲公司及其环境并评估重大错报风险时，A的观点如下：1.甲公司多项控制活动能够实现营业收入发生的目标，A认为应该了解与该目标相关的每项控制活动。2.在了解甲公司的内部控制时，A认为应该了解的是与财务报告相关的内部控制，而非甲公司所有的内部控制3.甲公司与固定资产相关的会计估计在本年发生变化，A认为这仅可能导致固定资产的金额计量不准确，故一定不存在特别风险。4.针对特别风险的项目，A认为不需要了解内部控制，只需直接实施实质性程序。5.在识别和评估特别风险时，A认为必须亲自实施各项审计程序,不能利用专家的工作。6）丙公司是甲银行的子公司。2019年8月，XYZ公司和丙公司共同举办了企业外汇风险管理研讨会。在会上，双方联合推介了丙公司开发的外汇管理软件和风险管理咨询服务。要求：针对上述（1）至（6）项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的有关独立性规定的情况，并简要说明理由。

老师，我公司5月收到4张住宿增值税发票，所属税务局稽查科来电，提示我们，对方单位未交税款，属于逃税，我公司不能享受相应增值税进项。当月进项税额转出。本月收到电子税务局风险提示信息，企业所得税—“跟票管”要求录入发票明细，该如何填写？据了解，该企业老板受伤入院，已停业，确实不能完成缴税。这种情况，我公司企业所得税是否需要需要纳税调增，是否有滞纳金或罚款？发票税前扣除该如何填写等？

判断题 （ ）19.企业采用预收账款销售方式，应于商品已经发出时，确认收人的实现。 （ ）20.截止测试是实质性程序中常用的一种具体审计技术，尤以在主营业务收人审计中的运用更为典型。 （ ）21.在账户实质性测试中可以运用分析程序，但此时运用分析程序不可以减少细节测试的工作量。 （ ）22.计税核算基础应属于财务报告通用目的的编制基础。 （ ）23.注册会计师可以编制风险评估结果汇总表来汇总识别重大情报风险，并判断其性质。 （ ）24.经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。因此，注册会计师应当了解，并考虑相应的风险。