演示账套

老师24年计提的工资，在25年汇算清缴的时候因为没有发放调增了，26年又发放了，请问怎么处理

2026-04-14 21:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-04-14 21:02

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-04-14 21:05

您好，简单说：钱在哪年实际发，就在哪年税前扣除。咱该这么做： 1.2026年发钱时正常做账：借：应付职工薪酬贷：银行存款（账就这么平了，很简单） 2.关键在2026年企业所得税汇算清缴（2027年5月底前）：在申报表 a105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表里，把这笔在2026年实际发放的工资额，如实填在实际发生额里。系统会自动算出差异，在2026年实现纳税调减。相当于2025年因为没发钱而多交的税，在2026年钱发出去后，就当月的成本费用扣回来，把税抵减掉。不用回去改2024年或2025年的账和报表，一切在2026年当年处理。关键是保留好2026年的银行发放凭证、工资表等证据。