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计算题:位于某市的一家生产企业,2021年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元,应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元,当年实现利润总额2600万元,拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等,全年已预缴企业所得税240万元,2021年2月经聘请的会计师事务所进行审核,发现该企业2021年度自行核算存在以下问题:(1)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税,该生产车间占地面积1000m2,原值650万元,已提取折旧420万元,车间余值为230万元。该企业应补交的房产税为(1)万,城镇土地使用税为(2)(2)2021年12月8日购置办公楼一栋,支付不含增值税的金额2200万元、增值税11万元并办妥权属证明,当月已经提取折旧费用20万元,但未缴纳契税。应补缴的契税为(3)万该企业当年的会计利润为(4)万(2)营业外支出中包含通过非盈利的社交
【综合题】第二十一题某居民企业2015年10月份注册成立,并进行了相关的税务登记。2015年10月15日在银行开立基本存款账户和其他存款账户。2018年该企业经营业务如下:(1)取得销售收入5000万元:(2)销售成本2200万元;(3)发生销售费用1340万元(其中广告费和业务宣传费900万元),管理费用960万元(其中\务招待费30万元),财务费用120万元,税金及附加80万元,缴纳增值税240万元;(4)营业外收入140万元,营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元,支付税收滞纳金12万元);(5)计入成本、费用中的实发工资总额300万元,拨缴职工工会经费6万元、职工福利费46万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费10万元。要求:计算该企业的当年应缴纳的企业所得税?下列关于该企业税务处理不正确的是()。A.广告费和业务宣传费可以按实际发生额在税前扣除B.业务招待费可以全额在税前扣除C.增值税可以在税前扣除D.支付的税收滞纳金可以在税前扣除
(三)营业收入及营业成本 针对营业收入及营业成本,我们在 2017 年报审计所执行的主要审计程序包括: ①了解及评价与医药销售收入确认事项有关的内部控制设计的合理性和执行的 13 有效性; ②通过查阅销售合同及与管理层进行访谈,对与医药销售收入确认有关的重大 风险及报酬转移时点进行分析评估,进而评价公司医药销售收入的确认是否符合企 业会计准则的要求,相关会计政策是否得到一贯运用; ③对医药销售收入执行分析性程序,包括对年度间、年度内的月度波动分析和 毛利率分析,及与同行业的比较分析等,评价医药销售收入、毛利率水平是否合理; ④检查与医药销售收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、销售发票、出 入库记录、收款记录等,核实收入确认的真实性: ⑤对主要客户的销售额及应收账款期末余额进行函证确认,对重要客户实施实 地走访,检查应收账款期后回款情况; ®针对资产负债表日前后确认的医药销售收入执行截止测试,并检查期后销售 退回情况,以评价医药销售收入是否被记录于怡当的会计期间。 2018 年报审计期间,我们针对前期差错更正事项,重新获取了 2017 年度重要 账户资金流水及核查资金收付对象、西证应收账款余额、核查公司实际业务发生情 况、公司金税系统与业务系统收入勾稽复核等程序, 综上所述,针对前期会计差错更正所涉及的事项,我们己遵照相关执业准则的 要求实施了相关审计程序。
某机器设备生产企业2021年全年主营业务收入6000万元,其他业务收入1800万元,营业外收入320万元。取得会计利润3200万元,有关经营情况如下:(1)实际发放合理职工工资薪金总额1500万元(已计入相关成本费用)含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。(2)发生职工福利费支出220万元,拨缴工会经费24万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出122.5万元。(3)发生广告费支出500万元。(4)发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。(5)取得来自境内40%持股子公司(非上市居企业)的股息300万元。其他相关资料:非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠及税收抵免已办理必要手续)根据上述资料,按顺序回答下列问题,每问需计算出合计数。(1)计算业务(1)至(5)应调整的应纳税所得额。(2)计算该企业当年应纳企业所得税
通过申报营业收入-利润总额测算您的扣除总额,与取得发票金额、申报工资薪金及相关税费之和差异较大,请确保扣除项目取得合法凭证、支付薪资履行扣缴义务、并确认本栏填报正确。有这提示能报税吗
老师,老师,商贸型出口企业样品出口未报关,要交增值税吗?
朴老师,我在理24年的账,理出24年应交印花税20但没有交,然后现在在26年补交的25(20是税款,5元是滞纳金),那交的这笔印花税就在当期(26年)计提和缴纳吗?24年已做完汇算清缴,当时的账是没有计提印花稅的,我需要反结账到24年去计提这笔印花税吗?把报表改完了再更正24年的汇算清缴?
从代账公司接手,个税扣缴,怎么在自然人电子税务局里添加这个企业,我已是财务负责人,
老师,初级会计 这做题不定项不行咋办[流泪][流泪][流泪]
老师,公司没有业务,只是交了银行费用和收到利息,去年申报企税都好好的,但这次报一季度的弹出来一个“研发费用不能为空,点击利润总额本能累计额”窗口填写是什么意思啊?怎么填写
老师,初级会计 这做题不定项不行咋办[流泪][流泪][流泪]
个体工商户,定额的,没有超额,需要报税吗?
25年第四季度重分类报表,金蝶软件那边给我公式弄错了,申报已经报了,然后资产负债表预收账款和应收账款有问题,现在25年报也报了,审计所得税汇算清缴也弄了,我还要改之前的报表吗?一般纳税人还是只改26年一季度报表?重点是一季度的所得税申报也要填一季度季初数据的,直接改成对的季初?
建筑公司有什么费用可以税前扣除?除了日常的那些差旅费招待费办公费之类的
公司进了一批货物,销售出去了,但进项发票还没收到,没办法计入成本,怎么办
我开的有6%的门店游乐费,还有13%的销售设备,用来抵发票的是厂租,因为我库存原来还有库存就没有买材料,工资都是按个税申报的
您好,1. 提示原因是系统算出咱申报的扣除总额,和发票金额、已申报工资、已缴税费合计差距大,怀疑成本费用凭证不全。 2. 先核对:收入、成本、费用填报是否有误;成本费用是否有合规发票;工资是否全员申报个税。 数据真实、凭证齐全:不用改数,正常申报,留存资料备查。 缺发票、工资未申报、需纳税调整:更正申报表,无票成本等做纳税调增,补报个税。 3. 仅系统风险提示,不等于一定会核查。 金额合理、资料齐全,一般无问题;差异巨大且长期异常,被核查概率会升高。
我每个月取得的厂租发票跟工资申报比收入还多,是否是因为这个问题呢?
您好,是的,就是这个原因的