公司一般纳税人，在2月份卖车开了一张13%税率的发票（不含税115044.25+销项税14955.75=13万），2024年7月购进车，发票上不含税金额328318.58，2026年2月卖车：不含税金额：115044.25，车辆按4年折旧，每月折旧额6839.97，一共19个月，折旧费：129959.43（之前没提，现在补计提），那这笔卖车业务的分录该怎么做？计提的折旧费对吗？老师能按照上边的数字把分录写一下吗？

购进时， 借：固定资产 328318.58 应交税费-应交增值税-进项税 42681.42 贷：银行存款 371000

计提折旧时 借：管理费用 129959.43 贷：累计折旧 129959.43

卖车时 借：银行存款 130000 贷：固定资产清理 115044.25 应交税费-应交增值税-销项税 14955.75 同时 借：累计折旧 129959.43 贷：固定资产清量 129959.43

最终清理科目结平 借：营业外支出14915.18 贷：固定资产清理14915.18

购进是之前的，这次就不用写购进的分录了吧？

对的，我重头到尾 给你写了一遍

老师，之前我也有问过这个问题，有的老师说是这样写的，对吗？麻烦您给看看

第1个与 第4个分录 是错的，

你家是小企业会计准则，现在最新的规定，自己发现的错误，全部适用 未来适用 法，调整当期损益， 因此，所有的折旧 都要计在26年费用上，

小企业会计准则，没有 资产处置损益 这个科目， 要转入 营业收外收支

哦……我就说按照我写的那个资产负债表和利润表上的未分配就不衔接……那就是按照老师您写的来就好了对吗？

对的。按照我写的做处理就行

好的……在第一季度：申报不含税销售收入：148989.29，其中有115044.25是卖车开票的，那现在报表上的收入只有剩余开票的数……33945.04（运输费的不含税销售收入），那跟增值税申报表的数不一样，对吗？

对的。不一样才是正确的， 这是 所得税法和 增值税 法的差异 这是税法认可的

好的……谢谢老师……回答的很到位