小企业会计准则下，库存商品盘盈怎样做分录

批准前 借：库存商品 贷：待处理财产损溢 批准后 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入

企业会计准则 1.现金盘盈 借:库存现金 贷:待处理财产损溢 借:待处理财产损溢 贷:其他应付款(有主的) 营业外收入(无法查明原因的) 2.现金盘亏 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 借:其他应收款(责任人赔款部分) 管理费用(企业承担损失部分) 贷:待处理财产损溢 3.存货盘盈 借：库存商品等 贷:待处理财产损益 借:待处理财产损溢 贷:管理费用 4.存货盘亏 借:待处理财产损溢 贷:库存商品 借:管理费用(管理不善等原因) 营业外支出(自然灾害等原因) 其他应收款(责任人赔款等 贷:待处理财产损益 【提示】非正常损失时，还需要贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出) 5.固定资产盘盈 借:固定资产 贷:以前年度损益调整 6.固定资产盘亏 借:待处理财产损溢 累计折旧 减值准备 贷:固定资产 借：营业外支出 其他应收款(有保险赔付或个人承担部分 贷:待处理财产损益 【提示】非正常损失时，还需要贷记“应交税费应交增值税(进项税额转出)

你好，你没有通过待处理财产损益，而且你最后一个你销售出去做了收入才能做主业务成本

一、库存商品过期报废（如食品、药品过期） 这通常被视为正常经营损耗（非人为事故），计入“管理费用”。 会计分录两步走： 发现报废，转入待处理（减少库存） 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存商品 注：如果你是一般纳税人，且当初抵扣了进项税，此时需做“进项税额转出”（贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出））。小规模纳税人忽略此条。 批准后，结转损失（计入费用） 借：管理费用——存货盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 注：如果有残料变卖收入，先记入“银行存款”等，冲减损失。 二、库存商品盘亏（盘点发现短少） 盘亏的处理取决于原因，需在审批后区分对待。 会计分录两步走： 盘点发现短少（同报废第一步） 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存商品 （同样记得考虑进项税转出） 查明原因后，分情况结转： 情况A：正常损耗、收发误差或管理不善 借：管理费用——存货盘亏损失 贷：待处理财产损溢 （这是最常见的情况，与报废处理一致） 情况B：自然灾害等不可抗力（如火灾、洪水） 借：营业外支出——非常损失 贷：待处理财产损溢 情况C：有责任人赔偿（含保险理赔） 借：其他应收款——XX责任人/保险公司 贷：待处理财产损溢 （差额部分再转入管理费用或营业外支出） 三、核心要点与税务风险 科目统一：小企业准则下，无论报废还是盘亏，不使用“资产减值损失”科目（那是企业会计准则用的），直接通过“待处理财产损溢”核销。 增值税是关键：如果是管理不善（包括过期、盘亏）导致的损失，其对应的进项税额必须转出，不能抵扣。如果是自然灾害，通常无需转出（具体以当地税务局口径为准）。 税前扣除：报废和盘亏损失在企业所得税前扣除时，需留存内部审批单、盘点表、报废清单等证据链，以备税务核查。 简单记忆：过期和正常盘亏走 “管理费用”；天灾人祸走 “营业外支出”。

发生盘盈时：

借：库存商品
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1
经过审批后：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：管理费用