朴老师 请教个问题 就是昨天我去教资料给专管员 然后呢他正好有个问题问我 就是我申报了25年的企业所得税年报 然后他问我我们是不是有资产损失 我说是的就是之前的应收账款收不回来了 然后我说是三年前的 他就说叫我写一个情况说明 说因为什么原因 然后按照什么税法那号的规定 我想问一下老师 这个有什么税法规定是几号文件吗 他叫我把这都要写出来 麻烦老师帮我理一下怎么写这个情况说明呀

应收账款坏账损失税前扣除情况说明 XX 税务分局： 我公司为商贸企业，在办理 2025 年度企业所得税年度汇算清缴申报时，申报扣除三年以上逾期无法收回应收账款坏账资产损失，现将相关情况专项说明如下： 债权形成情况 我公司 XXXX 年与 XX 客户发生商品购销业务，形成应收账款 XX 元，该款项约定付款到期日后，债务人长期未按期支付货款，截至目前该笔账款逾期已满 3 年以上。 无法收回原因 该客户长期经营不善、资金断裂、失联停业，我公司近三年持续通过电话、函件、上门等多种方式持续催收，均无回款；债务人无资产可供清偿，已无任何偿还能力，该笔款项确定无法收回。 会计处理情况 我公司已按照企业会计准

同学你好 你的问题是什么

应收账款坏账损失税前扣除情况说明 XX 税务分局： 我公司为商贸企业，在办理 2025 年度企业所得税年度汇算清缴申报时，申报扣除三年以上逾期无法收回应收账款坏账资产损失，现将相关情况专项说明如下： 债权形成情况 我公司 XXXX 年与 XX 客户发生商品购销业务，形成应收账款 XX 元，该款项约定付款到期日后，债务人长期未按期支付货款，截至目前该笔账款逾期已满 3 年以上。 无法收回原因 该客户长期经营不善、资金断裂、失联停业，我公司近三年持续通过电话、函件、上门等多种方式持续催收，均无回款；债务人无资产可供清偿，已无任何偿还能力，该笔款项确定无法收回。 会计处理情况 我公司已按照企业会计准

我公司已按照企业会计准则规定，在账务上足额计提坏账准备并结转资产损失，会计已作损失核销处理，账务核算真实合规。 政策依据 本笔逾期三年以上应收账款坏账损失税前扣除，依据 **《国家税务总局公告 2011 年第 25 号》第二十三条 ** 规定执行；同时符合国家税务总局 2018 年 15 号、65 号公告资产损失留存备查相关管理要求。 我公司承诺本次资产损失业务真实、资料完整、证据充分，愿意承担相应涉税法律责任。 特此说明。 XX 有限公司（加盖公章）

老师 我就写到这里可以吗 我们是制造业呢 也属于商贸吗

同学你好 这个可以的

那我写制造业还是商贸呀 我们有生产研发销售

同学你好 这个是制造业的哦

那我就把您写的商贸换成制造业哈

对的 这个直接换一下就行

朴老师好厉害 爱你

满意请给五星好评，谢谢

好的老师 必须五星