老师，您好，我们是软件企业，在清理公司内部系统2024年-2026年4月的所有软件产品的未交付数据为513万，但财税软件账上还有1000万左右，预收账款没有冲销，2024年账上申报了2027万，这一整年均为A公司自己收款，给客户开发票，2025年账上申报了1219万，这年是B公司作为A公司最大的软件代理商，代为收款，因软件与B公司其他课程产品合并售卖，发票为B公司开具，按双方结算比例直接结算，B公司将结算款转给A公司，A公司再开发票给B公司，目前情况如下：已收钱但还未交付的客户部分会有开发票需求，目前收入确认是按B公司当月的软件交付数据按结算比例结算给A公司，，再减去A公司当月开票情况，差额部分申报未开票收入去冲销A公司的预收账款，请问这种方法是否正确，请提供一份清晰明朗的处理办法，感谢

3.资料:在对A公司2017年度财务报表进行审计时，审计人员小王负责对应收账款施所证程序。相关事项如下:①审计人员小王要求被询证的甲公司客户将回函直接寄至会计师事务所，但甲公司客户X公司将回函寄至甲公司财务部，小王取得了该回函，将其归入审计工作底稿。②审计人员小王根据甲公司财务人员提供的电子邮箱地址，向甲公司境外客户Y公司发送了电子邮件，询证应收账款余额，并收到了电子邮件回复。Y公司确认余额准确无误。小王将电子邮件打印后归入审计工作底稿。③甲公司客户Z公司的回函确认金额比甲公司账面余额少150万元。甲公司销售部人员解释，甲公司于2017年12月末销售给z公司的一批产品，在2017年末尚未开具销售发票，Z公司因此未入账。小王认为该解释合理，将回函归入审计工作底稿。要求:(1)请针对上述各事项，判断审计人员的处理是否恰当?并给出理由和正确的处理方式。(2)对屡次发函，仍未回函及未函证的应收账款，审计人员可以实施哪些替代审计程序?

43.3.资料:在对A公司2017年度财务报表进行计时,审计人员小王负责对应收账款施函证程序。相关事项如下:①审计人员小王要求被询证的甲公司客户将回函直接寄至会计师事务所，但甲公司客户X公司将回函寄至甲公司财务部,小王取得了该回函,将其归入审计工作底稿。②审计人员小王根据甲公司财务人员提供的电子邮箱地址,向甲公司境外客户Y公司发送了电子邮件,询证应收账款余额，并收到了电子邮件回复。Y公司确认余额准确无误。小王将电子邮打印后归入审计工作底稿。③甲公司客户Z公司的回函确认金额比甲公司账面余额少150万元。甲公司销售部人员解释，甲公司于2017年12月末销售给Z公司的一批产品，在2017年末尚未开具销售发票,乙公司因此未入账。小王认为该解释合理，将回函归入审计工作底稿。要求:(1)(简答题9分)请针对上述各事项.判断审计人员的处理是否恰当?并给出理由和正确的处理方式。

43.3.资料:在对A公司2017年度财务报表进行计时,审计人员小王负责对应收账款施函证程序。相关事项如下:①审计人员小王要求被询证的甲公司客户将回函直接寄至会计师事务所，但甲公司客户X公司将回函寄至甲公司财务部,小王取得了该回函,将其归入审计工作底稿。②审计人员小王根据甲公司财务人员提供的电子邮箱地址,向甲公司境外客户Y公司发送了电子邮件,询证应收账款余额，并收到了电子邮件回复。Y公司确认余额准确无误。小王将电子邮打印后归入审计工作底稿。③甲公司客户Z公司的回函确认金额比甲公司账面余额少150万元。甲公司销售部人员解释，甲公司于2017年12月末销售给Z公司的一批产品，在2017年末尚未开具销售发票,乙公司因此未入账。小王认为该解释合理，将回函归入审计工作底稿。要求:(1)(简答题9分)请针对上述各事项.判断审计人员的处理是否恰当?并给出理由和正确的处理方式。

1．甲公司2019年3月份发生以下部分事项：nl5日，财务部签发张转账义混付认人为基本仔歉账户开户银行丙，该支票来就e人名称和出票金额。米刺员刈累行谈文架网人商场购买办公用品。刘某在较账方朴记了收款人为A商场、金剐为4800儿，开将转账文票交给了A商场。A商场于3月18目持该转感支票向丙银行提示付款，被拒绝付款。3月20日．该公司向B购头批原料攻公可凝发了张价值30万元、收款人为R承兑为丙银行的汇票。但该汇紧未记载付秋日期。B厂在了月24日向丙银行提不付款，被拒绝受理。)3月25日甲公司获准从建行支行収得贷款50万元，财务部在乙建行开设了一股在款账户。3月26日财务部开出转账支票从该账户支付3万元给C公司，用于归还所欠C公司货款，当天，会计人员特票向乙建行办理转账手续时被退票。要求：根据上述资料，结合我国金融法律制度的规定，回答下列问题：(J）甲公司财务部签发的未填写收款人名称和出票金额的转账支票是否有效？说明理由。(2）丙银行拒绝A商场的付款请求是否符合规定？请说明理由。(3）乙建行对甲公司3月26日开出的转账支票退票是

东方公司为增值税一般纳税人增值税率为13%随时结转销售成本,2021年6月发生的主要经济业务如下:2日,销售给外地甲公司A设备500台,每台不含税售价2000元,成本1500元,商品已经发出以银行存款代垫运杂费3000元。公司销售时已知甲公司资金周转发生困难,但为了维持与甲公司的合作关系,公司将商品销售给了甲公司假定商品发出时纳税义务已经发生。10日,向乙公司销售B商品1000件,每件标价500元,不含增值税,每件成本为350元。为了促销,东方公司哈予乙公司10%的商业折扣井开具了增值税专用发票。B商品已发出,但款项尚未收到。15日,因部分B商品的规格与合同不符,乙公司退回B商品50件,公司已按规定向乙公司开具红字增值税专用发票,销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库。6月1日与两公司签订一项安装合同,安装期限2个月,合同总价款为50万元,增值税4.5万元。截至30日以银行存款支付安装工人工资20万元,根关费用5万元,估计还将发生安装费用15万元,公司按投入法确定履约进度,30日丙公司按进度支付了合同价款要求:请东方公司上述业务作相关账务处理。