我们是一家备案的外贸出口公司，主要出口中性笔，买进卖出，现在国外客户有个需求，笔帽要定制，从A公司购买，其他配件由B公司生产制造，我们把A公司生产的笔帽发给B公司组装，现在是A公司给我公司开具笔帽发票，B公司开具中性笔发票，请问这样可以吗？

正确的做法是怎么样的？

您好，这样操作不行，税务上无法办理出口退税，且存在虚开风险。 根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第四条及附件4的规定，外贸企业出口实行“免退税”办法，核心原则是“单票对应”，即报关单上的商品名称（中性笔）必须与进项增值税专用发票上的货物名称完全一致。你现在的操作导致进项发票里混入了“笔帽”这一零部件，与出口报关单品名不符，退税申报系统在电子信息比对环节就会直接拦截，无法通过。 正确的处理路径必须调整为“作价加工”模式，具体操作如下：第一步，你公司向A公司采购笔帽，取得A开具给你的“笔帽”增值税专用发票，并进行认证抵扣；第二步，你公司将这批笔帽作为原材料，作价销售给B公司（需向你开具“笔帽”销售发票），同时与B公司签订委托加工合同，约定由B公司使用你提供的笔帽及其他自产配件组装成中性笔；第三步，B公司完成组装后，向你开具品名为“中性笔”的增值税专用发票。这样你取得的进项发票品名与出口报关单品名完全一致，方可正常申报退税。 请务必注意单证备案与资金流的一致性，依据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号），你需要留存好委托加工合同、原材料出入库单据以及将笔帽销售给B公司的转账凭证。 简单总结就是：谁给你组装成品，你就让谁给你开成品发票，中间投入的零部件发票必须在工厂端闭环消化，绝不能流到你这里与成品发票并存。

是A公司给我公司开具笔帽增值税专用发票，然后我公司把笔帽卖给B公司还是委托加工合同？这块没搞明白

还有一个问题，外国客户把款打给一家香港公司了，香港公司再把款打给外贸公司，但报关单是外国公司，这种有问题吗？

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笔帽，先卖给B，再加工，别只做委托加工 收款，报关收货人改成香港公司，合同和收汇匹配

笔帽先卖给B公司，假如采购是100元，销售价格如何定？会不会涉及内销缴纳增值税？

平价100元卖给B，正常开13%专票，销项和进项刚好互抵，实际一分钱 增值 税也不用多交的，就按平价最稳妥，税各，退税都没有风险

这种简单组装的产品，如果不通过老师您讲的这种方式操作，是不是得按照生产企业免抵退税模式？

我是一个新手，现在办理出口退税的业务，和国内内销缴纳增值税有啥区别？需要注意哪些方面？

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