演示账套

老师，从事建筑劳务的小规模公司成本票可以开哪些成本票，公司公转私免税当时可以作为工资奖金年不超6万吗

2026-05-03 10:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-05-03 10:55

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-05-03 10:58

您好，1.关于成本票的实操细节要注意。人工这块，如果是找包工头合作，必须盯着他去税务局代开“建筑服务-劳务费”发票，并且千万要确认他是按“经营所得”缴税（目前大多能享受1%的核定征收），而不是按“劳务报酬”预缴（那个税率高达20%-40%），依据是目前有效的财政部税务总局公告2023年第19号（执行期至2027年底）。同时，发票备注栏必须老老实实写上项目名称和地点，否则甲方拒收。如果是工地杂工，用工资表入账时，光有考勤和签字还不够，必须做到“公户转账%2B个税申报”两件套，否则税务局不认这笔支出。 2.“年不超6万免税”这条红线千万别踩。你说得对，现在税务系统很智能，一个人同时在两家甚至多家公司领工资（即使每家公司都不超5000），系统马上就会预警。而且建筑行业虽然可以按项目买工伤保险代替社保，但全员全额申报个税是强制义务。如果你为了避税，找一堆身份证把公户钱转出去假装发工资，这属于典型的“虚列人员”，一旦被查，性质就从“少交税”变成了“偷税”，罚款是很重的。 3.企业所得税这块有个隐形坑。虽然工资薪金可以税前扣除，但与之相关的职工福利费，扣除上限是工资总额的14%（依据《企业所得税法实施条例》第四十条）。另外，提醒一下，包工头的发票如果是普票，你没法抵扣进项税，但这没关系，小规模本来就是简易计税，不影响成本列支。核心就是：钱从公户出，票要合规，个税要申报，这三件事必须闭环。