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老师请教一下股权转让的方法,比如有实缴和没有实缴的情况,自己未分配利润是正数和负数的情况(请其他老师不要接手)

2026-05-03 20:49
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-05-03 21:03

朋友您好,您没有写哪位老师回答,我来回答一下好不好。1. 股权原值和出资义务看实缴状态:已实缴股权原值就是实际出资金额,按国家税务总局公告2014年第67号第十五条执行;未实缴股权原值一般按0算,依据新公司法第88条,转让后未实缴出资义务由受让方承担,合同必须书面写清楚。印花税按财政部税务总局公告2022年第22号,只对实缴部分计税,未实缴列明后不用缴税。 2. 未分配利润正负决定低价转让合不合规:利润为正公司有净资产增值,按67号公告第十二条、第十四条,0元或平价转让会被认定价格明显偏低,税务局直接用净资产核定计税;利润为负公司处于亏损,平价或低价转让有合理理由,只要不高于核定净资产,一般不会被税务调整。 3. 四种场景处理:实缴加盈利,先分红再按实缴本金平价转让最省税;实缴加亏损,按本金折价或平价转,基本无个税;未实缴加盈利,不能零元转,税务会按净资产全额核定收20%个税;未实缴加亏损,可直接零元转让,合同注明出资义务归受让方,无个税且只缴实缴部分印花税。

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快账用户8169 追问 2026-05-03 21:08

如果公司实收资本是100万,股东甲占实收资本的10%,,未分配利润是20万,那么需要交的税是不是(10万+20万)*20%?

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齐红老师 解答 2026-05-03 21:15

您好,不对,不是这样计算的(10%2B20)*20%

您好,不对,不是这样计算的(10%2B20)*20%
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快账用户8169 追问 2026-05-03 21:17

股权原直是不用交税的是吗?

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齐红老师 解答 2026-05-03 21:26

您好,是的,原值是不用交税的

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快账用户8169 追问 2026-05-03 21:28

如果没有实缴资金,股东甲直接就是交(20万*10%)*20%是吗?

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齐红老师 解答 2026-05-03 21:30

您好,是的,就是这么理解的哦

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快账用户8169 追问 2026-05-03 21:33

利润为负公司处于亏损,平价或低价转让有合理理由,只要不高于核定净资产,一般不会被税务调整,这句话有点不明白

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齐红老师 解答 2026-05-03 21:40

您好,就是公司是亏本的,所有者权益为负,低价卖是合理的,税务不会找麻烦

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快账用户8169 追问 2026-05-03 21:42

即使有实缴实收资本,只要未分配利润是负的也不用交个税是吗?

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齐红老师 解答 2026-05-03 21:44

您好,是的,就是这么理解的

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快账用户8169 追问 2026-05-03 21:50

老师我在“找老师”这个功能里找的你怎么您那显示不出来我专门找的你吗?

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齐红老师 解答 2026-05-03 22:02

哦哦,提问时上面写好找哪个老师就能看到,刚才这个我确实不知道是哪个老师,

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快账用户8169 追问 2026-05-03 22:03

之前找你是另外一个老师回答的,回答的不太行,我又重新找你的,正好是您接手了,我有时候专门写了@您也会有别的老师接手

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齐红老师 解答 2026-05-03 22:06

感谢 朋友的认可,如果我不在线,您要找我的话,可以发我**邮箱,401566729, 问题里说文件发送到邮箱了了,我看到就会去看邮箱

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快账用户8169 追问 2026-05-03 22:08

老师您上面说的第3条其中场景的,能分别举例说明吗?我有点转不过来

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齐红老师 解答 2026-05-03 22:15

朋友您好,好的,我用一张表来体现, 盈利看份额,亏损看心情(0税) 未实缴盈利最心痛了,交得多,白赚2万要交4000

朋友您好,好的,我用一张表来体现,
盈利看份额,亏损看心情(0税)
未实缴盈利最心痛了,交得多,白赚2万要交4000
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快账用户8169 追问 2026-05-03 22:19

老师您太厉害了,这就一目了然了,非常感谢!不早了,不打搅您休息了!

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齐红老师 解答 2026-05-03 22:21

朋友您好,感谢 您的认可,祝您生活喜乐

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朋友您好,您没有写哪位老师回答,我来回答一下好不好。1. 股权原值和出资义务看实缴状态:已实缴股权原值就是实际出资金额,按国家税务总局公告2014年第67号第十五条执行;未实缴股权原值一般按0算,依据新公司法第88条,转让后未实缴出资义务由受让方承担,合同必须书面写清楚。印花税按财政部税务总局公告2022年第22号,只对实缴部分计税,未实缴列明后不用缴税。 2. 未分配利润正负决定低价转让合不合规:利润为正公司有净资产增值,按67号公告第十二条、第十四条,0元或平价转让会被认定价格明显偏低,税务局直接用净资产核定计税;利润为负公司处于亏损,平价或低价转让有合理理由,只要不高于核定净资产,一般不会被税务调整。 3. 四种场景处理:实缴加盈利,先分红再按实缴本金平价转让最省税;实缴加亏损,按本金折价或平价转,基本无个税;未实缴加盈利,不能零元转,税务会按净资产全额核定收20%个税;未实缴加亏损,可直接零元转让,合同注明出资义务归受让方,无个税且只缴实缴部分印花税。
2026-05-03
 同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2025-07-28
同学你好 这个可以的 但是最好是按照所有者权益
2022-07-28
您好,这个的话说可以先0金额的,然后最后在实际出资,这样能够避免
2023-11-09
股权转让看的是净资产的数字,你说你的净资产是正数。拿净资产的数字✖️该小股东10%的比例减去他原先的投资额,差额的部分按照20%缴纳个税。
2022-07-13
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