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老师,企业汇算清缴A105000纳税调整项目明细表中的22行与为实现融资收益相关在当期确认的财务费用、23行佣金和手续费支出(保险企业填写A105060),这两个怎么填写

2026-05-09 13:42
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-05-09 13:43

22 行与未实现融资收益相关财务费用 没做过分期收款、融资租赁业务,全行填 0;有这类业务就按账面摊销金额填账载,税收金额填 0,差额做纳税调减。 23 行佣金和手续费支出 非保险企业不用填那张附表; 账载金额填账面实际发生的佣金手续费; 税收金额按对应收入 5% 算限额,取账载和限额较小数; 超限额部分自动做纳税调增,没有超就不用调整。

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快账用户2661 追问 2026-05-09 13:51

老师,第22行融资租赁业务指的是出租方吧,我们是承租方不用填写吧?有未确认融资费用。第22行佣金和手续费支出指的是哪些类型?销售的佣金?

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齐红老师 解答 2026-05-09 13:57

承租方有未确认融资费用,22 行直接填 0;23 行只填销售渠道佣金、居间中介服务费,银行手续费不算。

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快账用户2661 追问 2026-05-09 14:01

22行22 行与未实现融资收益相关财务费用,指的跟收益相关产生的财务费用吗

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齐红老师 解答 2026-05-09 14:03

第 22 行只针对:未实现融资收益 是出租方、分期收款销售卖方,每期摊销冲减财务费用的那部分。 不是普通财务费用,也不是融资利息支出。 你们是融资租赁承租方,列支的是未确认融资费用摊销(利息费用) 属于正常借款利息支出,和 22 行完全没关系,22 行直接填 0 即可。

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22 行与未实现融资收益相关财务费用 没做过分期收款、融资租赁业务,全行填 0;有这类业务就按账面摊销金额填账载,税收金额填 0,差额做纳税调减。 23 行佣金和手续费支出 非保险企业不用填那张附表; 账载金额填账面实际发生的佣金手续费; 税收金额按对应收入 5% 算限额,取账载和限额较小数; 超限额部分自动做纳税调增,没有超就不用调整。
2026-05-09
不是保险企业,但是有银行扣的手续费支出,可正常扣除,不用调增
2022-05-06
您好,这个的话是不需要咱们写的,这个
2024-05-31
你好,这里面的佣金手续费是你支付的销售佣金手续费,不是财务费用里面的手续费,这里填写30栏,里面没有发票的填写30栏账载金额。
2023-04-24
同学你好 对的 这个包含 要调增
2022-03-21
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