演示账套

老师，请教一下：老板取现金1万元付个人砂石料运费没有发票，可以拿收据入账，汇算清缴调增吗？（只找董孝彬老师，其他老师勿接）

2026-05-17 22:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-05-17 22:02

朋友您好，老板取现付个人1万元砂石料运费，会计上可以凭收据%2B付款凭证正常入账，但税务上因金额远超小额零星标准（500元），无发票不得在税前扣除，汇算清缴时必须将这10000元做纳税调增（填A105000表第30行其他）。依据：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条——应税项目支出原则上需取得发票；小额零星按次≤500元方可凭收据扣除，本案10000元不符合。若汇算清缴前能补到税务局代开发票（28号公告第十三条），可不调增。