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我们有劳务派遣许可证,开劳务派遣发票,是差额征税里面的全额开票还是差额开票

2026-05-21 11:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-05-21 11:11

选劳务派遣差额计税 5%,优先用差额开票功能开票 差额部分可开专票抵扣,代发工资社保部分不能抵进项 不走差额计税,按一般计税 6%,才能全额正常开票

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齐红老师 解答 2026-05-21 11:12

2026 年起,一般纳税人劳务派遣:5% 差额简易计税已经取消了(财政部 税务总局 2026 年第 10 号公告)。 现在还能差额征税,但只能是「6% 一般计税 + 差额扣除」,没有 5% 了。 可以差额:收入 – 代发工资社保公积金 = 差额销售额,按 **6%** 算销项。 可以抵扣进项(房租、水电、办公用品等专票)。 开票: 一般纳税人:差额6%,用差额开票功能,或分开开(服务费 6% 专票、代发部分 6% 普票)。 小规模:不能差额了,全额 3%(目前优惠 1%)

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快账用户3581 追问 2026-05-21 11:18

一般纳税人开差额发票,收入和工资这部分是不是需要上传资料?比如说收服务费3万,代发工资社保等这部分是2.7万,那这2.7万是不是要提供依据?

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齐红老师 解答 2026-05-21 11:19

同学你好 对的,要有依据

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快账用户3581 追问 2026-05-21 11:24

这个资料是要上传到某个地方,还是我们要留着被查?

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齐红老师 解答 2026-05-21 11:27

同学你好 留存备查就可以了

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选劳务派遣差额计税 5%,优先用差额开票功能开票 差额部分可开专票抵扣,代发工资社保部分不能抵进项 不走差额计税,按一般计税 6%,才能全额正常开票
2026-05-21
劳务派遣派遣费税率为5%,只是发票上边是差额计税不显示税率
2025-06-11
你好 你有运输资质和范围的吗
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