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请问汇算清缴中,应付职工薪酬总额的14%,是取哪个数呢

2026-05-21 22:58
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-05-21 23:00

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2026-05-21 23:03

您好,汇算清缴中计算14%福利费扣除限额的基数,不是应付职工薪酬总账贷方发生额,而是企业全年实际发放的合理工资薪金总额,具体取数为“应付职工薪酬——工资”科目的借方全年累计发生额,即实际支付给员工的工资总额;该基数不含计提未发的金额,也不包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、社保费和公积金, 依据《企业所得税法实施条例》第四十条及国家税务总局公告2015年第34号规定,企业发生的职工福利费支出,不超过实际发放的工资薪金总额14%的部分准予扣除,超出的部分需纳税调增。

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职工薪酬明细表账载金额是应付职工薪酬贷方发生额合计。
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同学你好 对的 不然要调增调减的哦
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你好!你指的是应付职工薪酬调整表吗?
2023-04-21
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2026-03-16
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