演示账套

运输公司要汇算清缴了要核对那些，要做那些纳税调增

2026-05-26 11:31

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2026-05-26 11:32

收入、油费、过路费、车辆折旧维修、人员工资社保、挂靠车辆相关票据与协议。常见纳税调增不合规发票、白条支出超标准业务招待费、福利费未代扣个税的劳务 / 工资支出挂靠车辆无协议、票据抬头不符的费用罚款、滞纳金

快账用户7224 追问 2026-05-26 11:35

收入、油费、过路费、车辆折旧维修怎么核对

齐红老师解答 2026-05-26 11:42

一、收入核对逐笔核对开票收入、无票收入、对公回款、平台结算单，金额、期间一致。核对挂靠管理费、短途运费、返程货收入，全部入账，不漏记。营收与GPS 出车记录、运单、行程台账交叉比对，收入匹配业务量。二、油费核对油票抬头必须为本公司，剔除个人抬头、异地异常大额发票。按车辆数、行驶里程测算油耗，杜绝虚增、集中大额开票。油卡充值区分预付账款和实际耗用，只按当期加油消耗量入成本。油费、出车记录、运单时间逻辑相符。三、过路费核对以通行费电子发票、纸质票据为准，逐票核对入账金额。行程与运单、出车时间、路线对应，剔除无关票据。抵扣税额单独核算，账面成本为不含税金额。四、车辆折旧核对核对车辆台账、购入发票、入账原值，确认折旧起止时间、折旧年限。按税法规定年限计提，不得提前加速折旧、多提折旧。已处置 / 报废车辆，停止计提折旧，及时做账务处理。五、车辆维修费核对维修发票、维修清单、付款凭证齐全，配件、工时明细完整。区分日常维修（当期成本）和大修 / 改装（资本化提折旧）。同一车辆频繁大额维修、跨年维修重点核查，剔除不合规票据。对应常见纳税调增不合规发票（个人抬头、虚开、无清单）：全额调增。超标准油耗、无依据多列油费 / 维修费：差额调增。折旧年限 / 方法不合规、多计提折旧：差额调增。成本与业务不匹配、无法佐证的支出：全额调增。