麻烦老师帮忙解答一下,积攒起来的问题,谢谢 1、商品销售收入确认时点的财税差异 2、商业折扣、现金折扣、销售折让或者退回的财税差异 2.1“回扣”能入账吗？税务上如何处理？ 3、售后回购业务财税差异 4. 以旧换新业务财税差异 5、售后租回业务的会计与税务处 6、视同销售业务税会差异 7、让渡资产使用权收入的税会差异 8、分期收款财税差异 9、个税手续费收入财税差异 9.1个税手续费返还，奖励给财务人员，计征个税吗？ 9.2“午餐补助”还是“误餐补助”？一字之差，缴税的不同 10、营业外收入、营业外支出财税差异 10.1营业外收入交增值税吗？ 10.2定金、订金、押金、保证金、违约金的区别和增值税处理

甲公司为居民企业。主要从事餐具消毒机的生产和销售业务，2021年度有关经营情况如下：（1）将一处仓库对外出租，与承租方签订房屋租赁合同。合同约定当年租金总额21万元，未分别列明租金与增值税税款。甲公司选择简易计税方法计算增值税。（2）“财务费用”账户中列支两笔利息费用。向P金融企业借入生产用资金400万元，借款期限6个月，支付借款利息12万元。向本公司职工借入生产用资金120万元，并与职工签订了借款合同，借款期限4个月，支付利息3.2万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%。（3）8月购入一台价值600万元的机器设备并于当月投入使用，会计上按直线法计提折旧，会计折旧年限为10年，预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策，折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。已知：增值税征收率为5%；城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收比率为3%；房产税税率为12%；租赁合同印花税税率为1‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司为居民企业。主要从事餐具消毒机的生产和销售业务，2021年度有关经营情况如下：(1)将一处仓库对外出租,与承租方签订房屋租赁合同。合同约定当年租金总额21万元，未分别列明租金与增值税税款。甲公司选择简易计税方法计算增值税。 (2)“财务费用”账户中列支两笔利息费用。向P金融企业借入生产用资金400万元，借款期限6个月，支付借款利息12万元。向本公司职工借入生产用资金120万元，并与职工签订了借款合同，借款期限4个月，支付利息3.2万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%。 (3)8月购入一台价值600万元的机器设备并于当月投入使用，会计上按直线法计提折旧，会计折旧年限为10年,预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策，折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。 已知：增值税征收率为5%；城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收比率为3%；房产税税率为12%；租赁合同印花税税率为1‰。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1) 多选题 关于甲公司2021年度对外出租仓库应缴纳税费的下列表述中，正确的是()。 A应缴纳印花税税额=21×1‰ B应缴纳城市维护建设税税额和教育费附加=21÷(1+5%)×5%×(7%+3%) C应缴纳增值税税额=21÷(1+5%)×5% D应缴纳房产税税额=21÷(1+5%)×12% (2) 多选题 甲公司出租仓库缴纳的下列税费中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。 A房产税 B印花税 C增值税 D城市维护建设税和教育费附加 (3) 单选题 在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用金额是()万元。 A12 B14.4 C15.2 D3.2 (4) 单选题 在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，购入机器设备计提的折旧费应纳税调减金额的下列算式中，正确的是()。 A600÷(10×60%)-600÷10÷12×4 B600÷(10×60%)÷12×4 C600÷(10×60%)÷12×4-600÷10÷12×4 D600÷(10×60%)-600÷10

1YR公司为增值税一般纳税人，适用税率为13%，2019年6月1日销售产品一批，价目表中该产品价格（不含税）为100000元、。现金折扣为10/5，N/10.购买方于第3天付款。要求：采用总价法编制销售产品，收到货款的会计分录。如果购买方于第10天付款，则收到货款时的会计如何编制。资料：YR公司为增值税一般纳税人，该公司发生以下经济业务1.8月7日，采购员李达到财务部预借差旅费20000元。2.9月12日，采购员李达出差回来，报销差旅费21850元，用现金补付1850元。其中：飞机票10844元（含税，增值税税率为9%）；住宿费10383.02元，增值税税额622.98元3.10月8日，退还上月租入的塑料桶一批，收回包装物押金2000元4.11月3日，职工万祎鸿生病住院。开出转账支票垫付应由该职工个人负担的住院费3000元，其余费用直接从基本医疗保险中支付。

1、YR公司为增值税一般纳税人，适用税率为13%，2019年6月1日销售产品一批，价目表中该产品价格（不含税）为100000元、。现金折扣为10/5，N/10.购买方于第3天付款。要求：采用总价法编制销售产品，收到货款的会计分录。如果购买方于第10天付款，则收到货款时的会计如何编制。资料：YR公司为增值税一般纳税人，该公司发生以下经济业务1.8月7日，采购员李达到财务部预借差旅费20000元。2.9月12日，采购员李达出差回来，报销差旅费21850元，用现金补付1850元。其中：飞机票10844元（含税，增值税税率为9%）；住宿费10383.02元，增值税税额622.98元3.10月8日，退还上月租入的塑料桶一批，收回包装物押金2000元4.11月3日，职工万祎鸿生病住院。开出转账支票垫付应由该职工个人负担的住院费3000元，其余费用直接从基本医疗保险中支付。

（5）购买事业活动用甲材料，价款10万元，增值税税款1.3万元，财政授权支付。 （6）购入复印机一台价税合计3万元，为A专项资金支出，财政授权支付。 （7）黄某报销差旅费1万元。 （8）发放上月工资，上月工资表显示应向职工发放基本工资30万元，应为职工缴纳基本养老保险6万元，住房公积金9万元，共计45万元。另外工资发放中包含职工个人应负担社会保险费为2.4万元，住房公积金9万元，同时代扣个税2万元。通过单位零余额账户支付。（上月代扣本月交） （9）收到上级单位拨来的非财政补助专项B款项6万元和基本支出款2万元，款项已拨入单位银行账户。 （10）购入年利率为3%的一年期国债10万元，转账支付。 （11）经营部门销售一批经营产品给某公司，货已经 其他资料：AB项目均完成。B项目结余资金留归单位。 要求：完成以上业务的财务会计处理和预算会计处理。