企业所得税年报，平均人数是（1.1号+3.31号）/2，（4.1号+6.30号）/2，（7.1号+9.30号）/2，（10.1号+12.31号）/2，然后四个加在一起/4。这样算正确吗

一、1.根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行2列职工教育经费的实际发生额为：【0】元，第1行5列工资薪金税收金额为：【264000】元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报。想问一下老师，这个是什么意思，怎么解读？

2、中国公尼张來在国内一家企业工作，2021年1月取得的收入情况如下：可扣除的企业年金320元：负担式就（1）收得工资薪金23000元，按照規定嫩付的“三险一金”1800元，被五年級的女儿的教所典（約定由北1ooe和手安教有一号项吸打除）。领我购养其62岁的父母（系独生子女。（2）取得2020年度年终奖48000元（选择单独计税）•（2）此租市区佳房！套，每月取相不备城位稅租金我入4000元，当月发生房屋修罐费用1000元，取得装修公司正式发票。（不考虑其他相关税费）（4）为菜装饰公司设计了装修图，取得设计费20000元。（5）购买福利影票中奖15000元，当即通过国家机关向玲困山区捐款4000元。（相关錢料，张芙任眼的企业从2018年开始实行企业年金制度，王菜所在城市上一年度职工月平均工發为4000元。王菜本年度取得的工资与上年度相同)要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算合计数。(1）计算企业1月应预扣预缴王某工资收入的个人所得税。（2）计算企业应预扣顶缴王某年终奖的个人所得税。（3）计算王某出租住房应缴纳

假设甲乙两家企业，甲在2022年10月15号买入当天发售的标的资产为A股票的为期3个月的欧式平价看涨期权标准化合约100份。每份台约的标的都是1股。乙在2022年10月15号买入当天发售的标的资产也为A股票的为期3个月的美式平价看涨期权标准化合约100份。同样每份合约标的1股。假设任何时候期权合约的市场价格都与其相应时间的理论价值相等。年化市场利率为10%。这里A股票为大家上次实验数据中的第5只股票。也即对每个同学来讲A股票是不一样的。(1)假设甲乙两人在10月15号买入相应期权合约后马上交换（甲把买到的期权给乙，乙把买到的期权给甲）。请分别画出甲乙两人的这次交换操作的损益线并对图形作解释（要求精确，纵坐标和横坐标上都有相应数值，并写出相应数值的计算过程）。(2)假设甲乙两人先在10月15号交换（甲把买到的期权给乙，乙把买到的期权给甲）。然后在11月15号再次交换（甲把手中的期权再还给乙，乙把手中的期权再还给甲）。计算甲乙两人因这两次交换所产生的收益（或亏损）分别是多少并写出计算过程。

假设甲乙两家企业，甲在2022年10月15号买入当天发售的标的资产为A股票的为期3个月的欧式平价看涨期权标准化合约100份。每份台约的标的都是1股。乙在2022年10月15号买入当天发售的标的资产也为A股票的为期3个月的美式平价看涨期权标准化合约100份。同样每份合约标的1股。假设任何时候期权合约的市场价格都与其相应时间的理论价值相等。年化市场利率为10%。这里A股票为大家上次实验数据中的第5只股票。也即对每个同学来讲A股票是不一样的。(1)假设甲乙两人在10月15号买入相应期权合约后马上交换（甲把买到的期权给乙，乙把买到的期权给甲）。请分别画出甲乙两人的这次交换操作的损益线并对图形作解释（要求精确，纵坐标和横坐标上都有相应数值，并写出相应数值的计算过程）。(2)假设甲乙两人先在10月15号交换（甲把买到的期权给乙，乙把买到的期权给甲）。然后在11月15号再次交换（甲把手中的期权再还给乙，乙把手中的期权再还给甲）。计算甲乙两人因这两次交换所产生的收益（或亏损）分别是多少并写出计算过程。

老师，有两个问题需要请教一下： 1、企业所得税汇算清缴应交税比预缴税大，这个时候账务处理，计提的时候：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税；缴纳企业所得税时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款。这样分录齐全吗，跟利润分配科目有关系吗？ 2、我注册公司的时候租赁合同是做着10平方每月300元的房租，但是从成立到现在没有做租金支出费用，今年开始想每月做个租金费用支出，因为300元不超过500元，附件用收据（写明收款人的身份证号码和手机号码、名字）这样来作为凭证附件，也没有去租赁备案中心备案和缴纳租赁税，这样合适吗？还是干脆不做租金费用支出会好些？