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不涉及硬件光盘的软件租赁开具6%还是13%发票呀?有相关政策文件依据吗?

2026-05-29 15:25
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-05-29 15:27

1. 财税〔2016〕36号(营改增纲领) 附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》: ​ - 信息技术服务含软件服务(开发、维护、租赁等),属现代服务,税率6% 。 ​ - 销售货物(含软件产品光盘/永久授权)税率13% 。

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齐红老师 解答 2026-05-29 15:28

- ✅ 6%(现代服务-信息技术服务/软件服务) ​ - 纯软件租赁/订阅(按月/年付费,云端使用、无实物光盘) ​ - 仅授予有限期使用权,非永久买断 ​ - 伴随持续维护、更新、技术支持(SaaS典型) ​ - ❌ 13%(销售货物-软件产品) ​ - 一次性永久买断软件(含光盘/下载版,可离线独立使用) ​ - 转让软件所有权/永久使用权

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快账用户6476 追问 2026-05-29 15:35

36号文件内的原文是“软件服务,是指提供软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务的业务活动。”并没有提到软件租赁,是后期政策解读进行了延伸扩展吗?

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齐红老师 解答 2026-05-29 15:37

1. 财税〔2016〕36号(营改增纲领) 附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》: ​ - 信息技术服务含软件服务(开发、维护、租赁等),属现代服务,税率6% 。 ​ - 销售货物(含软件产品光盘/永久授权)税率13% 。 ​ 2. 《增值税法》(2025年实施,现行有效) 第十条:销售服务、无形资产(不含有形动产租赁)税率6%;销售货物/有形动产租赁13% 。 ​ 3. 财税〔2011〕100号(软件产品即征即退) 仅适用于自行开发、13%销售的软件产品,6%软件服务不适用。

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1. 财税〔2016〕36号(营改增纲领) 附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》: ​ - 信息技术服务含软件服务(开发、维护、租赁等),属现代服务,税率6% 。 ​ - 销售货物(含软件产品光盘/永久授权)税率13% 。
2026-05-29
关于开具与实际业务不符的发票,相关政策依据主要有: 《中华人民共和国发票管理办法》:第二十二条明确任何单位和个人不得为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。第三十七条规定了对虚开发票行为的处罚,虚开金额在1万元以下的,可并处5万元以下罚款;超过1万元的,并处5万元以上50万元以下罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局2017年第16号):第二条要求销售方开具增值税发票时,应按实际销售情况如实开具,不得填开与实际交易不符的内容。 《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》(国家税务总局公告2012年第33号):规定纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。
2025-02-22
 同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2026-05-10
您好,那就是有使用权,可以租赁,是不动产租赁一般纳税人9%
2023-03-24
 同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2025-07-02
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