演示账套

请问老师，公司融资租赁了一辆车，每月给开租赁费，公司付给出租方全额车款，两年后这个车过户给法人，那么这个有什么税务风险？

2026-06-02 20:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-06-02 20:12

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-06-02 20:16

您好，这种情况税务风险不小，问题在于：融资租赁形式本身虽合法，期满按残值购入也是正常约定，但车辆最终过户到法人（股东）个人名下，实质易被认定为红利性质的实物分配。融资租赁期间，若车辆实际为法人私用，租金进项税不得抵扣需做转出（依据财税〔2016〕36号），折旧费属于与经营无关支出不得税前扣除；过户环节按残值正常缴增值税即可（不属于视同销售），但如果过户价明显偏低且无正当理由，税务机关有权核定销售额（依据《税收征管法》第三十五条），且车辆过户给股东实质属于红利分配，依据国税函〔2005〕364号第一条，应按“利息、股息、红利所得”缴20%个税，允许合理减除公用部分，过户合同还需按买卖合同缴0.03%印花税（个人书立的动产买卖合同免征）。简单说，融资租赁期满过户给法人，个税风险跑不掉。最稳妥的实务方式是：过户时按二手车公允价交易，保留评估报告作为定价依据，法人支付对价并依法缴个税（公允价与残值的差额部分易被定性为分红），同时融资租赁期间务必做好车辆使用记录证明公车公用，留下完整证据链。

快账用户2625 追问 2026-06-02 20:18

如果过户给其他个人呢？现在属于直租吗？开的租赁发票不能抵扣是吗？

齐红老师解答 2026-06-02 20:30

您好，是的，上面几个问题我分开来回答

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-06-02

同学你好，1、租赁开始日的会计处理借：固定资产——融资租入固定资产 617547.60 未确认融资费用 91547.60 贷：长期应付款——应付融资租赁款 491547.60 银行存款 126000.00

2022-02-18

借：融资租入固定资产未确认融资费用贷长期应付款借长期应付款20 贷银行存款20

2022-12-16

其实就是贷款利息，作为财务费用即可。

2023-10-10

租入车辆付押金：借 “其他应收款 - 押金”，贷 “银行存款”。付月租金：借 “主营业务成本 / 其他业务成本”，贷 “银行存款”。转租车辆收租金：借 “银行存款”，贷 “主营业务收入”。提税费：借 “税金及附加”，贷 “应交税费”。租赁期满购车购车：借 “固定资产”，贷 “银行存款”。折旧：借 “主营业务成本 / 管理费用”，贷 “累计折旧”。

2025-01-02