村镇事业单位，做账应该注意事项

同学您好，财务主要工作是提供融资报表企业银行贷款提供的财务报表的要求有：一、财务结构： 1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%(房地产企业可大于80%);净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。 2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%;资产负债率=负债总额/资产总额X100%。二、偿债能力： 1、流动比率在150%~200%较好;流动比率=流动资产额/流动负债*100%。 2、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%;速动比率=速动资产额/流动负债*100%;速动资产=货币资金%2B交易性金融资产%2B应收账款%2B应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。 3、担保比例小于0.5为好。 4、现金比率大于30%。现金比率=(现金%2B现金等价物)/流动负债。三、现金流量： 1、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。 2、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。四、经营能力： 1、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*100% 2、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度(应收账款周转次数)=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/(应收账款年初余额%2B应收账款年末初余额)/2=营业收入*2/(应收账款年初余额%2B应收账款年末初余额)。 3、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度(次数)=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=(期初存货%2B期末存货)÷2。

2023-08-21

齐红老师解答 2026-06-07 14:24

您好，所有收支必须使用正规税务发票或财政票据，严禁白条入账，大额采购需附明细清单，劳务费发放要附领取人签字并按手印的花名册。支出报销必须手续齐全，严格执行经办、证明、审批的流程，大额资金支出需附班子会议纪要，确保原始凭证真实合法，参照《财政票据管理办法》（财政部令第104号）执行。 2.各项收入要全额入账，严禁坐收坐支和公款私存；专项资金需专款专用、单独核算，不得挪用。资产核算方面，达到标准的资产必须录入固定资产科目并计提折旧，定期盘点防止流失，往来款项要及时清理，避免长期挂账，具体核算规则遵循《政府会计制度》（财会〔2017〕25号）。 3.会计科目使用要准确，区分好财政拨款与经营收入，暂存款项不得混淆为收入。工程款支付需附合同与验收报告，资金尽量直达供应商。同时要按规定定期公开账务，接受群众监督，并依法及时申报相关税费，确保档案管理完整可追溯。