汇总企业所得税，合并后的资产负债表年初数要不要加分公司的
合并资产负债表年初数，不能简单直接累加母子公司年初数，要做抵消调整，不是单纯相加；但纳入合并范围的全部子公司年初数据都要纳入合并底稿处理。 1、 单体报表：母公司、各子公司各自独立填报自己的年初余额； 合并报表层面： 先把母公司 %2B 所有子公司资产、负债、权益年初数过入汇总底稿； 再抵消内部往来、长期股权投资与子公司所有者权益、未实现内部交易等内部抵消分录； 抵消之后，才是正式合并报表年初数，绝对不是各家年初数直接简单相加。 2、常见误区纠正 不能直接把子公司年初资产负债数字无脑加到母公司年初数里，内部重复部分会虚增资产负债，税务、审计均不认可。 3、连续编制合并报表特殊点 第二年合并年初数 = 上年合并报表年末数，不用重新拆分各家单体年初数重新合并，直接沿用上年合并期末数即可。
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Q
总公司和分公司合并申报企业所得税资产负债表需要合并吗
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老师，我们分公司是总公司汇总申报的企业所得税，是不是总公司要把收入和成本加一起申报，那资产负债表和利润表是不是总公司申报总公司的，分公司申报分公司的呀，只是把企业所得税汇总就行
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填企业所得税时候，打印出来的资产负债表年初数跟电子税务局资产负债表年初数对不上
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老师您好，我们是小规模纳税人正常是符合小微企业， 由于我三季度前所得税增值税都是独立申报的，第4季度在s局备案我进行了汇总申报，增值税也是独立的、所得税汇总在一起，我想问①财务报表利润表是总公司全年总额加上分公司四季度数， ②资产负债表年初数是不是还是总公司的年初数，年末的数是总公司全年数加上分公司全年的数
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Q
企业所得税季度申报，资产总额季初数是不是根据23年1月资产负债表的期末余额数？然后资产总额季末是不是根据23年3月资产负债表的期末余额？
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我的意思是申报数据时，年初数要不要算分公司的
如果算了就和去年的未分配利润不一致
同学你好 这个要算，不是合并了吗
合并之前的亏损要算总公司的吗
同学你好 是谁的就算谁的
那意思不加吗
合并之前的亏损不都在各自的数据里体现吗
我就是说在总公司汇总申报第一季度的时候，填的资产负债表里要不要加分公司的年初数
汇总申报肯定要加的