演示账套

@朴老师，我们之前采购的商品，已支付款项，对方也开具了专票，不过后来因为质量问题，我们进行诉讼对方除了退还了款项，还额外支付了案件受理费，保全费及延迟履行利息费、还有违约金，请问这些款项我收到后应该计入什么科目？是否都需要缴纳所得税，需要开具发票缴纳增值税么？平时不涉及这些，怕有遗漏，请完整回复一下谢谢？

2026-07-01 10:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-07-01 10:55

（一）货款退款（对方退回采购本金）入账科目冲减原采购库存商品、冲减已抵扣进项税分录：借：银行存款贷：库存商品贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）增值税对方需开具红字增值税专票，你做进项转出；你不用开票、不交增值税。企业所得税调减对应采购成本，自动减少应纳税所得额，无额外应税收入。（二）案件受理费、保全费（法院判决对方承担，收回垫付的费用）入账科目当初垫付时计入「管理费用 — 诉讼费」，收回直接冲减管理费用借：银行存款贷：管理费用 — 诉讼费增值税不属于经营应税收入，不缴增值税，无需开票，开具收据 %2B 判决书给对方即可。企业所得税冲减当期费用，间接增加利润，并入当期所得缴纳企业所得税。（三）质量违约金、延迟履行利息（货款之外额外赔偿） 1. 会计科目计入营业外收入 — 违约赔偿收入借：银行存款贷：营业外收入 — 赔偿款 2. 增值税（核心重点）价外费用仅针对销售方向买方收取才交增值税；你是 ** 采购方（买方）** 收取违约金 / 延期利息，没有发生销售行为，不属于增值税征税范围，不用缴纳增值税，不用给对方开票，只开收据 %2B 判决书作为对方入账凭证。 3. 企业所得税全额计入当期应纳税所得额，正常缴纳企业所得税，无免税优惠。二、汇总极简总结货款退款：冲库存 %2B 进项转出；对方开红字票，你无增值税；调减成本。诉讼费、保全费：冲减管理费用；无增值税；冲减费用增加利润交所得税。违约金、延迟履行利息：入营业外收入；全部不交增值税、不用开票；全额并入利润缴企业所得税。三、备查留存资料（避免稽查遗漏）购销合同、质量问题沟通记录、法院判决书、银行收款回单、收款收据、红字发票（货款部分）。

方案一可行性：商业逻辑可行，但要符合税务和外汇管理规定。发票项目：依业务定，如“[产品名]销售”或“[产品]配送服务”。涉及税：增值税（销售13% ，服务6% ）、企业所得税（25%）。加利润：按成本和期望利润率算开票金额。付美金：要有真实业务和单证，符合规定可付。风险有汇率波动、税务处理不当风险。方案二可行性：三方一致且合规可行。抵消协议：明确三方主体、债务债权、抵消条款、声明保证及违约责任。

2025-02-10

你好；你之前怎么走科目的；你是一般纳税人收到专票；含税暂估；意思要体现进项税来冲含税金额吗

2023-04-18

同学你好你这个没有办法哦

2022-04-11